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專注講師經(jīng)紀(jì)13年,堅(jiān)決不做終端

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稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷及防范實(shí)務(wù)

價(jià)格:聯(lián)系客服報(bào)價(jià)

上課方式:公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間:2天

授課對(duì)象:財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納

授課講師:周雅卉

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課程背景

2021年3月24日,中辦、國(guó)辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》,《意見》明確指出:“充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù),著力推進(jìn)內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)動(dòng),線上線下有機(jī)貫通,驅(qū)動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務(wù)變革,進(jìn)一步優(yōu)化組織體系和資源配置”。此重磅文件的發(fā)布,引領(lǐng)了我國(guó)稅收征管進(jìn)入了第三次質(zhì)的飛躍,正式進(jìn)入通過(guò)大數(shù)據(jù)治稅的“以數(shù)治稅”時(shí)代。今年以來(lái),多家上市公司紛紛補(bǔ)稅,即是大數(shù)據(jù)疊加云計(jì)算、人工智能等新質(zhì)生產(chǎn)力在稅收征管中的應(yīng)用取得的成果。 “人的一生有兩件事是無(wú)法避免的,一是死亡,一是納稅”。稅收是文明的對(duì)價(jià),其本質(zhì)是政府所提供的公共物品的對(duì)價(jià),生活在文明社會(huì)的每一個(gè)人和企業(yè)既離不開稅也逃避不了稅。盡到納稅義務(wù)才能享有公共資源的權(quán)力,這是每一個(gè)納稅人最起碼的認(rèn)知。但是,大部分人見于在稅法知識(shí)的欠缺,對(duì)稅法的遵從度還不高,甚至抱有僥幸心理偷稅漏稅,便產(chǎn)生了巨大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。新征管模式下,納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將無(wú)處遁形,除了合法合規(guī)履行納稅義務(wù)別無(wú)選擇。 本課程旨在幫助納稅人了解稅收征管的動(dòng)態(tài)及對(duì)納稅人帶來(lái)的影響,以近期典型的稽查案例,以案說(shuō)法,讓納稅人建立先進(jìn)的稅收大數(shù)據(jù)思維,能夠洞悉企業(yè)自身潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn),并傳授相應(yīng)的避險(xiǎn)策略加以防范,幫助企業(yè)合法合規(guī)盡到納稅義務(wù),在合規(guī)的前提下通過(guò)充分享受稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低企業(yè)稅負(fù),提升企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

課程目標(biāo)

● 幫助學(xué)員了解大數(shù)據(jù)征稅對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的3大影響 ● 深度剖析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的2個(gè)根本原因及4個(gè)防范措施 ● 掌握高效識(shí)別發(fā)票申報(bào)環(huán)節(jié)、納稅申報(bào)環(huán)節(jié)兩大重要環(huán)節(jié)稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的方法 ● 學(xué)習(xí)多個(gè)真實(shí)典型案例,透徹講解增值稅、企業(yè)所得稅兩大主稅高頻稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ● 掌握實(shí)用避險(xiǎn)策略,系統(tǒng)化解企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

課程大綱

第一講:新征管模式---“以數(shù)治稅”模式 “以數(shù)治稅”:是以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的高度集成的智慧稅務(wù)征管系統(tǒng) 一、新征管模式的五大特征 1. 稅收賦能更有效 ——一戶式、“一人式”、“一局式”、“一員式” 2. 稅務(wù)執(zhí)法更精確 ——無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控 3. 稅收服務(wù)更精細(xì) ——稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享、面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式 4. 稅務(wù)監(jiān)管更精準(zhǔn) ——雙隨機(jī)一公開、信用+風(fēng)險(xiǎn) 5. 稅收共治更精成 ——部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、國(guó)際稅收合作 總結(jié):大數(shù)據(jù)治稅初顯威力,今年以來(lái),繼博匯股份、維維食品之后多家上市公司補(bǔ)稅是加強(qiáng)征管的一個(gè)縮影 二、應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)征稅對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的三大影響 1. 數(shù)據(jù)采集范圍多樣化 2. 數(shù)據(jù)加工能力智能化 3. 數(shù)據(jù)分析結(jié)果具體化 三、稅收大數(shù)據(jù)來(lái)源的三個(gè)途徑 1. 稅務(wù)部門內(nèi)部數(shù)據(jù) 2. 第三方數(shù)據(jù) 3. 互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù) 第二講:稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要點(diǎn) 一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的兩大主要成因 1. 外部原因 1)稅收政策持續(xù)變化 2)稅收征管不斷加強(qiáng) 3)稅收?qǐng)?zhí)行自由裁量權(quán)尚需規(guī)范 4)稅收對(duì)新業(yè)態(tài)的監(jiān)管和服務(wù)尚需完善 2. 內(nèi)部原因 1)企業(yè)高層對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)薄弱 2)企業(yè)對(duì)稅法的遵從度較低 3)企業(yè)進(jìn)行過(guò)度不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃 4)企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通不暢 二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型 1. 發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn) 2. 少繳稅款風(fēng)險(xiǎn) 3. 多繳稅款風(fēng)險(xiǎn) 三、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四大具體措施 1. 管理人員應(yīng)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 2. 樹立正確的納稅意識(shí)和稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 3. 加強(qiáng)對(duì)政策的學(xué)習(xí),準(zhǔn)確把握稅收政策 4. 營(yíng)造良好的稅企關(guān)系 第三講:發(fā)票環(huán)節(jié)三類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) 一、七種常見虛開增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施 1. 一人多注冊(cè)、交叉任職業(yè)務(wù)類型相似的公司涉嫌虛開發(fā)票 2. 借用、盜用、冒用他人身份證虛假注冊(cè)空卡公司虛開發(fā)票 3. 一址多證或沒有固定場(chǎng)所等經(jīng)營(yíng)地址不符合經(jīng)營(yíng)常規(guī),涉嫌虛假登記虛開發(fā)票 4. 無(wú)真實(shí)交易大量虛開增值稅專用發(fā)票 5. 取得虛開發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額和所得稅稅前扣除費(fèi)用 6. 受票方取得異常發(fā)票的處理:“A級(jí)”納稅人有優(yōu)待 7. 受票方取得虛開發(fā)票的處理:區(qū)分“善意取得”和“惡意取得” 互動(dòng)交流:稅收大數(shù)據(jù)是通過(guò)哪些方式識(shí)別納稅人虛開風(fēng)險(xiǎn)的? 稽查案例:2024-08-09國(guó)家稅務(wù)總局 稅務(wù)局對(duì) 市場(chǎng)營(yíng)銷策劃服務(wù)中心等121戶納稅人《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的公告送達(dá) 8. 4個(gè)實(shí)用小妙招防范取得虛開增值稅發(fā)票 1)確保供應(yīng)商納稅情況正常 2)合同流與發(fā)票流必須一致 3)杜絕現(xiàn)金方式支付貨款 4)留存?zhèn)洳橘Y料要齊全 二、八種常見發(fā)票開具錯(cuò)誤及取得風(fēng)險(xiǎn) 1. 發(fā)票開具范圍錯(cuò)誤:增值稅征稅項(xiàng)目和不征稅項(xiàng)目 2. 應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票拒絕開具發(fā)票 3. 開票主體錯(cuò)誤:反向開票、對(duì)開發(fā)票 4. 數(shù)電票票種使用錯(cuò)誤:14種特定業(yè)務(wù)發(fā)票 5. 發(fā)票要素開具不全或不符合規(guī)定:項(xiàng)目、備注信息 6. 適用稅率錯(cuò)誤 交流互動(dòng):寺廟、殯儀館等從事的各類活動(dòng),分別按什么項(xiàng)目交增值稅? 7. 發(fā)票開具時(shí)間錯(cuò)誤:增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間 稽查案例:十稅稽 罰〔2024〕4號(hào),湖北某建筑企業(yè)提前開具發(fā)票被罰 互動(dòng)交流:受票方取得提前開具的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 8. 忽視特定業(yè)務(wù)對(duì)發(fā)票開具的要求 1)商業(yè)折扣未在同一張發(fā)票上注明價(jià)款和折扣額 2)兼營(yíng)行為未分別核算 3)混合行為稅率適用錯(cuò)誤 9. 紅字發(fā)票開具錯(cuò)誤 1)開具紅字發(fā)票的情形 2)開具紅字發(fā)票的流程 案例:現(xiàn)金返利和實(shí)物返利發(fā)票開具及雙方財(cái)稅處理;甲企業(yè)是經(jīng)銷乙企業(yè)的空調(diào),合同約定銷售額達(dá)到一定數(shù)額即給與返利,可選擇現(xiàn)金返利也可選擇實(shí)物返利…… 10. 農(nóng)產(chǎn)品數(shù)電票開具和抵扣的特殊要求 1)2種數(shù)電票表樣:“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售”發(fā)票、“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)”發(fā)票 2)開票要求、抵扣要求、申報(bào)要求 依據(jù):財(cái)稅[2017]37號(hào)、財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào) 稽查案例:湛稅一稽罰告[2024]8號(hào) 某木材公司違規(guī)開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票被罰 11. 購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票的特殊要求 1)增值稅電子普通發(fā)票 2)航空運(yùn)輸電子客票行程單 3)鐵路車票 4)過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi) 5)貨物運(yùn)輸發(fā)票 互動(dòng)交流:退票費(fèi)、訂票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)開具何種發(fā)票,能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎? 第四講:增值稅四類風(fēng)險(xiǎn)情況及應(yīng)對(duì) 一、納稅人身份確定風(fēng)險(xiǎn)情況 稽查案例:某小規(guī)模納稅人銷售額已超標(biāo)未及時(shí)登記為一般納稅人被罰 二、銷售額確定不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)情況 要點(diǎn):區(qū)分不征稅收入和免稅收入 互動(dòng)交流:因質(zhì)量原因不予支付的質(zhì)保金、押金是增值稅征稅收入嗎? 1. 2種情況屬于未及時(shí)確認(rèn)收入 1)采用預(yù)收款銷售 應(yīng)對(duì):采用預(yù)收款銷售貨物,貨物已發(fā)出,會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入,增值稅也沒及時(shí)確認(rèn)收入 2)提供租賃服務(wù) 應(yīng)對(duì):提供租賃服務(wù)的納稅人,收到預(yù)收款時(shí)未開具發(fā)票,增值稅也沒及時(shí)確認(rèn)收入風(fēng)險(xiǎn) 案例解析:增值稅合規(guī)的處理方法——甲公司主要從事商鋪?zhàn)赓U和物業(yè)管理服務(wù),每年12月收取下一年整年的租金和物業(yè)費(fèi) 2. 9種情形存在少計(jì)收入 1)售價(jià)明顯偏低被稅務(wù)調(diào)整納稅 2)價(jià)外費(fèi)用未按規(guī)定申報(bào)增值稅 互動(dòng)交流:合同中常見的違約金,是否屬于“價(jià)外費(fèi)用”,如何識(shí)別? 3)對(duì)外捐贈(zèng)、用于職工福利等視同銷售行為未確認(rèn)收入 4)處置自己使用過(guò)固定資產(chǎn)未確認(rèn)收入 5)收到實(shí)物等其他形式的租金未確認(rèn)收入或隱瞞租金收入 6)轉(zhuǎn)售水、電未確認(rèn)收入 7)銷售廢品、廢料、副產(chǎn)品等未確認(rèn)收入 8)供應(yīng)商支付給超市的沖減收入 9)職工食堂向本單位以外的人提供餐飲服務(wù)未確認(rèn)收入 互動(dòng)交流:稅收大數(shù)據(jù)是通過(guò)哪些方式識(shí)別納稅人少計(jì)收入的風(fēng)險(xiǎn)? 三、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)情況 要點(diǎn):區(qū)分銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2個(gè)要點(diǎn)——關(guān)鍵看企業(yè)內(nèi)部是否實(shí)現(xiàn)增值 ——自產(chǎn)或委托加工貨物:銷項(xiàng)稅額 ——外購(gòu)貨物:用于內(nèi)部--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、用于外部--銷售稅額 1. 兼用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、免稅等項(xiàng)目的固定資產(chǎn)少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2. 免稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)改變用途后未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 3. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生用途改變未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 4. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 5. 將與貸款服務(wù)相關(guān)的投融資顧問費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 6. 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品單價(jià)不實(shí)多抵進(jìn)項(xiàng)稅額 7. 購(gòu)進(jìn)液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的納稅人,未按核定扣除辦法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 8. 發(fā)生退貨中止未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 9. 因管理不善造成的非正常損失的對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額未按規(guī)定轉(zhuǎn)出 10. 因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種返還收入未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 四、增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)情況 1. 未區(qū)分免稅、減稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目喪失增值稅減免稅優(yōu)惠 2. 將深加工農(nóng)產(chǎn)品誤當(dāng)作初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品享受免稅 3. 國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入混為持有期間利息收入享受免稅 4. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,向下屬單位收取高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利息水平的利息享受免稅 5. 享受優(yōu)惠政策人為少抵或不低進(jìn)項(xiàng)稅額多獲得增值稅退稅款 案例:軟件企業(yè)用于增值稅即征即退項(xiàng)目的房屋租金未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 6. 因違反環(huán)境保護(hù)處罰的資源綜合利用企業(yè)在36個(gè)月未停止享受即征即退優(yōu)惠 第五講:企業(yè)所得稅四類風(fēng)險(xiǎn)情況及應(yīng)對(duì) 一、收入總額確定不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)情況 要點(diǎn):區(qū)分收入總額、總收入、不征稅收入、免稅收入的區(qū)別和聯(lián)系 1. 2種情形屬于未及時(shí)確認(rèn)收入 1)租金、利息、特許權(quán)使用費(fèi)未按合同約定收款日期確認(rèn)收入 2)跨年工程未按完工百分比確認(rèn)收入 2. 5種情形屬于少確認(rèn)收入 1)誤將不符合不征稅條件的政府補(bǔ)助資金作為不征稅收入處理 2)企業(yè)將資產(chǎn)移送他人用于市場(chǎng)推廣、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)等視同銷售行為未確認(rèn)收入 3)取得的增值稅即征即退、增值稅加計(jì)抵減、穩(wěn)崗補(bǔ)貼等補(bǔ)貼收入未確認(rèn)收入 4)固定資產(chǎn)盤盈未按規(guī)定以同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值確認(rèn)收入 5)不予返還的質(zhì)保金、保證金、押金,在應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款中隱匿收入 二、稅前扣除項(xiàng)目十項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況 1. 預(yù)提費(fèi)用稅前扣除,少交企業(yè)所得稅 2. 違反所得稅扣除項(xiàng)目的合理性相關(guān)性原則 互動(dòng)交流:某房地產(chǎn)企業(yè)按照行業(yè)風(fēng)俗支付的風(fēng)水咨詢費(fèi)能否稅前扣除?企業(yè)租賃汽車,車輛保險(xiǎn)費(fèi)、車船稅等能否稅前扣除? 3. 為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等不得扣除的費(fèi)用未調(diào)增 4. 未取得合法有效憑證稅前扣除風(fēng)險(xiǎn) 5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)、傭金手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用超限額扣除 6. 非因工作需要的勞動(dòng)保護(hù)支出和帶有普遍福利性質(zhì)的支出全額按勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)扣除 7. 各類利息支出未按規(guī)定稅前扣除 8. 租金支出未區(qū)分經(jīng)營(yíng)租金和融資租賃分別按規(guī)定扣除 9. 不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出稅前扣除 10. 股權(quán)激勵(lì)的工資薪金支出未在實(shí)際支付年度稅前扣除 三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況 1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定不符合規(guī)定違規(guī)享受優(yōu)惠稅率 2. 未取得非營(yíng)利組織免稅資格而享受免稅優(yōu)惠 3. 擴(kuò)大投資收益免稅優(yōu)惠 1)取得永續(xù)債利息收入產(chǎn)生的投資收益享受免稅 2)持有股票不足12個(gè)月的投資收益享受免稅 3)投資與非居民、合伙企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益享受免稅 4. 違規(guī)享受農(nóng)產(chǎn)品所得稅優(yōu)惠 1)超范圍享受農(nóng)產(chǎn)品初加工和項(xiàng)目所得稅優(yōu)惠 2)從事不同農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目未按規(guī)定分別核算 3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品后直接銷售的貿(mào)易活動(dòng)所得 四、企業(yè)所得稅申報(bào)四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)情況 1. 法人合伙人未申報(bào)合伙企業(yè)當(dāng)年留存收益 2. 未按最新政策申報(bào)視同銷售業(yè)務(wù),多交企業(yè)所得稅 3. 資產(chǎn)損失未按規(guī)定申報(bào)扣除 4. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)不準(zhǔn)確喪失稅收優(yōu)惠

講師資料

周雅卉

擅長(zhǎng)領(lǐng)域:稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、成本核算、內(nèi)控制度審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)……

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