價(jià)格：聯(lián)系客服報(bào)價(jià)
上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間：2天
授課對(duì)象：企業(yè)高管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理
授課講師：彭佳俊
在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值管理與決策的需求，其局限性已日趨明顯。企業(yè)需要充分重視與應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部決策分析與價(jià)值管理，創(chuàng)新編制管理會(huì)計(jì)報(bào)告，從戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理和價(jià)值管理的視角進(jìn)行管理報(bào)表分析，提出管理建議，更好地滿足價(jià)值管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策需要，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。 管理會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息加工整理形成的滿足價(jià)值管理與決策需要的內(nèi)部報(bào)告，其目標(biāo)是為企業(yè)各層級(jí)進(jìn)行規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)提供及時(shí)有用信息。 企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制管理報(bào)表，在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析、價(jià)值分析和戰(zhàn)略分析。戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)表區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng)及各自對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益和現(xiàn)金流量，有利于更有效地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、提升管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等提供有效的信息支持，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，提升企業(yè)價(jià)值。
在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，傳統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值管理與決策的需求，其局限性已日趨明顯。企業(yè)需要充分重視與應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部決策分析與價(jià)值管理，創(chuàng)新編制管理會(huì)計(jì)報(bào)告，從戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)管理和價(jià)值管理的視角進(jìn)行管理報(bào)表分析，提出管理建議，更好地滿足價(jià)值管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策需要，提升企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。 管理會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息加工整理形成的滿足價(jià)值管理與決策需要的內(nèi)部報(bào)告，其目標(biāo)是為企業(yè)各層級(jí)進(jìn)行規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等管理活動(dòng)提供及時(shí)有用信息。 企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上編制管理報(bào)表，在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析、價(jià)值分析和戰(zhàn)略分析。戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)表區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng)及各自對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債以及損益和現(xiàn)金流量，有利于更有效地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果，為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策、提升管理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等提供有效的信息支持，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，提升企業(yè)價(jià)值。
導(dǎo)入：推陳出新——傳統(tǒng)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析的局限 分析一：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)表的局限（三大主要報(bào)表分析） ——標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 分析二：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)分析體系的局限 1. 理念局限（6項(xiàng)對(duì)比杠杠分析） 1）財(cái)務(wù)分析vs經(jīng)營(yíng)分析 2）事后分析vs前瞻決策 3）差距分析vs行動(dòng)計(jì)劃 4）評(píng)價(jià)分析vs業(yè)績(jī)改進(jìn) 5）數(shù)據(jù)分析vs價(jià)值分析 6）執(zhí)行分析vs戰(zhàn)略分析 思考：傳統(tǒng)財(cái)務(wù)杠桿分析的局限 2. 方法局限（2個(gè)能力分析） ——盈利能力分析、運(yùn)營(yíng)能力分析 思考：杜邦分析法的局限 第一篇：戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)表的創(chuàng)新與應(yīng)用 方式：以A公司的四大報(bào)表應(yīng)用為例進(jìn)行三大報(bào)表創(chuàng)新分析 報(bào)表一：管理資產(chǎn)負(fù)債表 創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目 1. 經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)負(fù)債——凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn) 2. 金融資產(chǎn)vs金融負(fù)債——凈金融負(fù)債 3. 經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債——凈經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本 4. 經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)vs經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期負(fù)債——凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn) 創(chuàng)新2：報(bào)表邏輯 1. 新的管理資產(chǎn)負(fù)債表平衡 2. 與標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)負(fù)債表的邏輯關(guān)系 創(chuàng)新3：理念與管理價(jià)值 報(bào)表二：管理利潤(rùn)表的創(chuàng)新 創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目創(chuàng)新 1. 區(qū)分邊際貢獻(xiàn)與毛利——分析產(chǎn)品盈利能力 2. 區(qū)分EBITDA與EBIT——分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的盈利貢獻(xiàn) 3. 區(qū)分主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)與非經(jīng)常性損益——分析主業(yè)與非主業(yè)的盈利貢獻(xiàn) 4. 區(qū)分經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與金融損益——分析不同業(yè)務(wù)的盈利貢獻(xiàn) 5. 計(jì)算NOPAT與EVA——分析價(jià)值創(chuàng)造能力 創(chuàng)新二：報(bào)表邏輯創(chuàng)新 ——會(huì)計(jì)利潤(rùn)、管理利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) 創(chuàng)新三：管理價(jià)值 案例：A公司的管理利潤(rùn)表應(yīng)用創(chuàng)新 報(bào)表三：管理現(xiàn)金流量表 創(chuàng)新1：報(bào)表項(xiàng)目 1. 創(chuàng)新分析經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的來(lái)源（經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)、營(yíng)運(yùn)資本優(yōu)化）——支持盈利決策與運(yùn)營(yíng)決策 2. 創(chuàng)新分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量對(duì)資本性支出的滿足程度——支持投資決策 3. 創(chuàng)新分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量——支持企業(yè)估值與價(jià)值管理 4. 創(chuàng)新分析企業(yè)的金融活動(dòng)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)資本決策 5. 創(chuàng)新分析債務(wù)現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與股利分配決策 創(chuàng)新2：報(bào)表邏輯 ——分析經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流的來(lái)源與用途 對(duì)比：與標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金流量表的邏輯關(guān)系 創(chuàng)新3：管理價(jià)值 案例：A公司的管理現(xiàn)金流量表應(yīng)用創(chuàng)新 報(bào)表四：戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)告 一、四大決策支持 ——營(yíng)運(yùn)資金管理決策、投融資決策、盈利決策、現(xiàn)金流管理決策 二、優(yōu)化業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 1. 評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)與金融活動(dòng)的盈利能力 ——經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率、主營(yíng)利潤(rùn)率更能反映企業(yè)盈利能力 2. 評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力 ——經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率、凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率更能反映資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力 3. 衡量營(yíng)運(yùn)資金效率 分析：通過(guò)CCC分析企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率（以某企業(yè)數(shù)據(jù)為例） 4. 衡量長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)效率 ——企業(yè)的短期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的價(jià)值創(chuàng)造能力不同 內(nèi)容：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等 5. 評(píng)價(jià)自由現(xiàn)金流創(chuàng)造能力 ——自由現(xiàn)金流比利潤(rùn)更能反映企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力 內(nèi)容：自由現(xiàn)金流與收入比率 三、戰(zhàn)略賦能（評(píng)估和優(yōu)化三大戰(zhàn)略） ——公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 四、優(yōu)化資源配置 五、助力業(yè)績(jī)提升 1. 差異分析：是什么 2. 原因分析：為什么 3. 管理建議：做什么 第二篇：基于管理報(bào)表的經(jīng)營(yíng)分析創(chuàng)新實(shí)踐 創(chuàng)新一：價(jià)值創(chuàng)造能力分析（ROE）（基于戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)表） 一、三大分析因素創(chuàng)新 1. 區(qū)分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)盈利能力與金融活動(dòng)盈利能力——促進(jìn)盈利決策 2. 區(qū)分經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率——促進(jìn)運(yùn)營(yíng)決策 3. 區(qū)分經(jīng)營(yíng)負(fù)債杠桿與金融負(fù)債杠桿——促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策 二、三大分析指標(biāo)創(chuàng)新 1. 凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率RNOA——?jiǎng)?chuàng)新分析經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的效率和價(jià)值創(chuàng)造能力 2. 凈金融負(fù)債成本率——促進(jìn)資本決策 3. 金融負(fù)債與權(quán)益比率——?jiǎng)?chuàng)新分析資本結(jié)構(gòu) 三、分析角度創(chuàng)新 1. 從銷售利潤(rùn)率到經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率 2. 從資產(chǎn)負(fù)債率到金融負(fù)債率 3. 從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率到經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 案例：A公司基于戰(zhàn)略管理財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)杜邦分析法的創(chuàng)新 創(chuàng)新二：營(yíng)業(yè)收入與增長(zhǎng)能力分析 一、收入增長(zhǎng)率分析 ——如何實(shí)現(xiàn)可持續(xù)增長(zhǎng)：提高ROE、優(yōu)化股利分配政策、平衡增長(zhǎng)、產(chǎn)品創(chuàng)新 案例分析：分析某企業(yè)的ROE，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 二、收入結(jié)構(gòu)分析 ——如何優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化價(jià)格管理、優(yōu)化渠道策略等 三、收入變動(dòng)因素分析 四、行業(yè)收入對(duì)標(biāo)分析 分享：管理建議 創(chuàng)新三：成本費(fèi)用分析（六大維度分析） 分析一：全流程成本項(xiàng)目（10大成本分析維度創(chuàng)新） 1. 設(shè)計(jì)成本分析：BOM成本、產(chǎn)品價(jià)值分析 2. 采購(gòu)成本分析：采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)結(jié)構(gòu)、采購(gòu)方式分析 3. 制造成本分析：材料用量、材料結(jié)構(gòu)分析 4. 物流成本分析：物流路線、運(yùn)輸方式分析 5. 研發(fā)費(fèi)用投入產(chǎn)出分析：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 6. 營(yíng)銷費(fèi)用投入產(chǎn)出分析：營(yíng)銷活動(dòng)分析 7. 人工成本分析 8. 產(chǎn)能成本分析：產(chǎn)能利用率分析 9. 組織運(yùn)行成本分析 10. 融資成本分析 對(duì)比分析：成本分析維度 1）變動(dòng)成本vs固定成本 2）財(cái)務(wù)項(xiàng)目vs業(yè)務(wù)項(xiàng)目 3）單位成本vs 整體成本 4）標(biāo)準(zhǔn)成本vs 實(shí)際成本 5）當(dāng)期成本vs同期成本 6）產(chǎn)品成本vs作業(yè)成本 對(duì)標(biāo)：行業(yè)、對(duì)手、內(nèi)部 分享：管理建議 案例：W公司的作業(yè)成本管理支持經(jīng)營(yíng)決策與利潤(rùn)提高 分析二：盈利能力分析創(chuàng)新 1. 指標(biāo)創(chuàng)新 ——毛利率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)率、凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率RNOA、凈金融資產(chǎn)回報(bào)率、ROE ——邊際貢獻(xiàn)率（產(chǎn)品盈利測(cè)算分析）、經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)回報(bào)率ROOA（資產(chǎn)盈利測(cè)算分析）、EVA（價(jià)值創(chuàng)造能力分析） 思考：經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為何更能反映企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力？（以某企業(yè)案例數(shù)據(jù)為例） 2. 結(jié)構(gòu)分析（五個(gè)層面盈利分析） ——業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶 3. 對(duì)標(biāo)分析 ——行業(yè)盈利、對(duì)手盈利、內(nèi)部對(duì)標(biāo)分析 分享：管理建議 案例分析：為促進(jìn)產(chǎn)品決策與盈利能力提升，A公司落實(shí)的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng) 分析三：運(yùn)營(yíng)能力分析創(chuàng)新 1. 指標(biāo)創(chuàng)新 ——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（DIO）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DPO）、經(jīng)營(yíng)周期、現(xiàn)金周期（CCC）等 2. 對(duì)標(biāo)分析 ——行業(yè)、內(nèi)部對(duì)標(biāo)分析 分享：管理建議 案例分析：A公司如何實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)先的營(yíng)運(yùn)資金效率促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造 分析四：企業(yè)杠桿與資本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)新（指標(biāo)創(chuàng)新） ——經(jīng)營(yíng)負(fù)債杠桿OLLEV、金融負(fù)債杠桿FLEV、金融負(fù)債成本率、資本成本W(wǎng)ACC、金融負(fù)債EBITDA、資產(chǎn)負(fù)債率 對(duì)比：無(wú)息負(fù)債 vs 有息負(fù)債，權(quán)益資本vs 債務(wù)資本，短期資本vs長(zhǎng)期資本 分享：管理建議 分析五：現(xiàn)金流管理能力分析創(chuàng)新（指標(biāo)創(chuàng)新） ——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、融資活動(dòng)現(xiàn)金流、經(jīng)營(yíng)投資現(xiàn)金流、金融投資現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流FCF 、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率、支付現(xiàn)金股利的能力 分享：現(xiàn)金流管理建議 總結(jié)思考：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)價(jià)值的基礎(chǔ)，如何提高企業(yè)的自由現(xiàn)金流量？ 分析六：企業(yè)價(jià)值分析 1. 市場(chǎng)對(duì)標(biāo)分析 1）PE、PB、PS 2）企業(yè)價(jià)值/EBITDA 2. 股東回報(bào)分析 1）股息回報(bào)率 2）股價(jià)增值回報(bào)率 3）股東全部回報(bào)率TSR 課程收尾：回顧課程、答疑解惑
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)變革、高端財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、管理創(chuàng)新等
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