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上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：2天
授課對象：企業(yè)高管、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理
授課講師：彭佳俊
在數(shù)字經(jīng)濟時代，傳統(tǒng)的標準財務(wù)報表所提供的信息已遠遠不能滿足企業(yè)內(nèi)部價值管理與決策的需求，其局限性已日趨明顯。企業(yè)需要充分重視與應(yīng)用管理會計，加強內(nèi)部決策分析與價值管理，創(chuàng)新編制管理會計報告，從戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和價值管理的視角進行管理報表分析，提出管理建議，更好地滿足價值管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營決策需要，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力和經(jīng)營管理水平。 管理會計報告是企業(yè)根據(jù)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息加工整理形成的滿足價值管理與決策需要的內(nèi)部報告，其目標是為企業(yè)各層級進行規(guī)劃、決策、控制和評價等管理活動提供及時有用信息。 企業(yè)需要在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上編制管理報表，在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進行經(jīng)營分析、價值分析和戰(zhàn)略分析。戰(zhàn)略管理財務(wù)報表區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營活動和金融活動及各自對應(yīng)的資產(chǎn)、負債以及損益和現(xiàn)金流量，有利于更有效地反映企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，為企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、提升管理、業(yè)績評價等提供有效的信息支持，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標達成，提升企業(yè)價值。
在數(shù)字經(jīng)濟時代，傳統(tǒng)的標準財務(wù)報表所提供的信息已遠遠不能滿足企業(yè)內(nèi)部價值管理與決策的需求，其局限性已日趨明顯。企業(yè)需要充分重視與應(yīng)用管理會計，加強內(nèi)部決策分析與價值管理，創(chuàng)新編制管理會計報告，從戰(zhàn)略管理、經(jīng)營管理和價值管理的視角進行管理報表分析，提出管理建議，更好地滿足價值管理、戰(zhàn)略和經(jīng)營決策需要，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力和經(jīng)營管理水平。 管理會計報告是企業(yè)根據(jù)財務(wù)和業(yè)務(wù)信息加工整理形成的滿足價值管理與決策需要的內(nèi)部報告，其目標是為企業(yè)各層級進行規(guī)劃、決策、控制和評價等管理活動提供及時有用信息。 企業(yè)需要在財務(wù)報表的基礎(chǔ)上編制管理報表，在財務(wù)分析的基礎(chǔ)上進行經(jīng)營分析、價值分析和戰(zhàn)略分析。戰(zhàn)略管理財務(wù)報表區(qū)分企業(yè)的經(jīng)營活動和金融活動及各自對應(yīng)的資產(chǎn)、負債以及損益和現(xiàn)金流量，有利于更有效地反映企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營成果，為企業(yè)進行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、提升管理、業(yè)績評價等提供有效的信息支持，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標達成，提升企業(yè)價值。
導(dǎo)入：推陳出新——傳統(tǒng)財務(wù)財務(wù)分析的局限 分析一：傳統(tǒng)財務(wù)報表的局限（三大主要報表分析） ——標準的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表 分析二：傳統(tǒng)財務(wù)分析體系的局限 1. 理念局限（6項對比杠杠分析） 1）財務(wù)分析vs經(jīng)營分析 2）事后分析vs前瞻決策 3）差距分析vs行動計劃 4）評價分析vs業(yè)績改進 5）數(shù)據(jù)分析vs價值分析 6）執(zhí)行分析vs戰(zhàn)略分析 思考：傳統(tǒng)財務(wù)杠桿分析的局限 2. 方法局限（2個能力分析） ——盈利能力分析、運營能力分析 思考：杜邦分析法的局限 第一篇：戰(zhàn)略管理財務(wù)報表的創(chuàng)新與應(yīng)用 方式：以A公司的四大報表應(yīng)用為例進行三大報表創(chuàng)新分析 報表一：管理資產(chǎn)負債表 創(chuàng)新1：報表項目 1. 經(jīng)營資產(chǎn)vs經(jīng)營負債——凈經(jīng)營資產(chǎn) 2. 金融資產(chǎn)vs金融負債——凈金融負債 3. 經(jīng)營性流動資產(chǎn)vs經(jīng)營性流動負債——凈經(jīng)營營運資本 4. 經(jīng)營性長期資產(chǎn)vs經(jīng)營性長期負債——凈經(jīng)營長期資產(chǎn) 創(chuàng)新2：報表邏輯 1. 新的管理資產(chǎn)負債表平衡 2. 與標準資產(chǎn)負債表的邏輯關(guān)系 創(chuàng)新3：理念與管理價值 報表二：管理利潤表的創(chuàng)新 創(chuàng)新1：報表項目創(chuàng)新 1. 區(qū)分邊際貢獻與毛利——分析產(chǎn)品盈利能力 2. 區(qū)分EBITDA與EBIT——分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的盈利貢獻 3. 區(qū)分主營業(yè)務(wù)利潤與非經(jīng)常性損益——分析主業(yè)與非主業(yè)的盈利貢獻 4. 區(qū)分經(jīng)營利潤與金融損益——分析不同業(yè)務(wù)的盈利貢獻 5. 計算NOPAT與EVA——分析價值創(chuàng)造能力 創(chuàng)新二：報表邏輯創(chuàng)新 ——會計利潤、管理利潤、經(jīng)濟利潤 創(chuàng)新三：管理價值 案例：A公司的管理利潤表應(yīng)用創(chuàng)新 報表三：管理現(xiàn)金流量表 創(chuàng)新1：報表項目 1. 創(chuàng)新分析經(jīng)營現(xiàn)金流的來源（經(jīng)營凈利潤、營運資本優(yōu)化）——支持盈利決策與運營決策 2. 創(chuàng)新分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量對資本性支出的滿足程度——支持投資決策 3. 創(chuàng)新分析企業(yè)的自由現(xiàn)金流量——支持企業(yè)估值與價值管理 4. 創(chuàng)新分析企業(yè)的金融活動現(xiàn)金流量——支持企業(yè)資本決策 5. 創(chuàng)新分析債務(wù)現(xiàn)金流量、股權(quán)現(xiàn)金流量——支持企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與股利分配決策 創(chuàng)新2：報表邏輯 ——分析經(jīng)營現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流的來源與用途 對比：與標準現(xiàn)金流量表的邏輯關(guān)系 創(chuàng)新3：管理價值 案例：A公司的管理現(xiàn)金流量表應(yīng)用創(chuàng)新 報表四：戰(zhàn)略管理財務(wù)報告 一、四大決策支持 ——營運資金管理決策、投融資決策、盈利決策、現(xiàn)金流管理決策 二、優(yōu)化業(yè)績評價 1. 評價經(jīng)營與金融活動的盈利能力 ——經(jīng)營凈利潤率、主營利潤率更能反映企業(yè)盈利能力 2. 評價經(jīng)營資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力 ——經(jīng)營資產(chǎn)回報率、凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率更能反映資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力 3. 衡量營運資金效率 分析：通過CCC分析企業(yè)的營運效率（以某企業(yè)數(shù)據(jù)為例） 4. 衡量長期經(jīng)營資產(chǎn)效率 ——企業(yè)的短期經(jīng)營資產(chǎn)與長期經(jīng)營資產(chǎn)的價值創(chuàng)造能力不同 內(nèi)容：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等 5. 評價自由現(xiàn)金流創(chuàng)造能力 ——自由現(xiàn)金流比利潤更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力 內(nèi)容：自由現(xiàn)金流與收入比率 三、戰(zhàn)略賦能（評估和優(yōu)化三大戰(zhàn)略） ——公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)戰(zhàn)略 四、優(yōu)化資源配置 五、助力業(yè)績提升 1. 差異分析：是什么 2. 原因分析：為什么 3. 管理建議：做什么 第二篇：基于管理報表的經(jīng)營分析創(chuàng)新實踐 創(chuàng)新一：價值創(chuàng)造能力分析（ROE）（基于戰(zhàn)略管理財務(wù)報表） 一、三大分析因素創(chuàng)新 1. 區(qū)分經(jīng)營活動盈利能力與金融活動盈利能力——促進盈利決策 2. 區(qū)分經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與其他資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率——促進運營決策 3. 區(qū)分經(jīng)營負債杠桿與金融負債杠桿——促進資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策 二、三大分析指標創(chuàng)新 1. 凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率RNOA——創(chuàng)新分析經(jīng)營資產(chǎn)的效率和價值創(chuàng)造能力 2. 凈金融負債成本率——促進資本決策 3. 金融負債與權(quán)益比率——創(chuàng)新分析資本結(jié)構(gòu) 三、分析角度創(chuàng)新 1. 從銷售利潤率到經(jīng)營利潤率 2. 從資產(chǎn)負債率到金融負債率 3. 從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率到經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 案例：A公司基于戰(zhàn)略管理財務(wù)報表對杜邦分析法的創(chuàng)新 創(chuàng)新二：營業(yè)收入與增長能力分析 一、收入增長率分析 ——如何實現(xiàn)可持續(xù)增長：提高ROE、優(yōu)化股利分配政策、平衡增長、產(chǎn)品創(chuàng)新 案例分析：分析某企業(yè)的ROE，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 二、收入結(jié)構(gòu)分析 ——如何優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)：優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、優(yōu)化價格管理、優(yōu)化渠道策略等 三、收入變動因素分析 四、行業(yè)收入對標分析 分享：管理建議 創(chuàng)新三：成本費用分析（六大維度分析） 分析一：全流程成本項目（10大成本分析維度創(chuàng)新） 1. 設(shè)計成本分析：BOM成本、產(chǎn)品價值分析 2. 采購成本分析：采購價格、采購結(jié)構(gòu)、采購方式分析 3. 制造成本分析：材料用量、材料結(jié)構(gòu)分析 4. 物流成本分析：物流路線、運輸方式分析 5. 研發(fā)費用投入產(chǎn)出分析：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)分析 6. 營銷費用投入產(chǎn)出分析：營銷活動分析 7. 人工成本分析 8. 產(chǎn)能成本分析：產(chǎn)能利用率分析 9. 組織運行成本分析 10. 融資成本分析 對比分析：成本分析維度 1）變動成本vs固定成本 2）財務(wù)項目vs業(yè)務(wù)項目 3）單位成本vs 整體成本 4）標準成本vs 實際成本 5）當期成本vs同期成本 6）產(chǎn)品成本vs作業(yè)成本 對標：行業(yè)、對手、內(nèi)部 分享：管理建議 案例：W公司的作業(yè)成本管理支持經(jīng)營決策與利潤提高 分析二：盈利能力分析創(chuàng)新 1. 指標創(chuàng)新 ——毛利率、主營業(yè)務(wù)利潤率、經(jīng)營凈利潤率、凈經(jīng)營資產(chǎn)回報率RNOA、凈金融資產(chǎn)回報率、ROE ——邊際貢獻率（產(chǎn)品盈利測算分析）、經(jīng)營資產(chǎn)回報率ROOA（資產(chǎn)盈利測算分析）、EVA（價值創(chuàng)造能力分析） 思考：經(jīng)濟利潤為何更能反映企業(yè)的價值創(chuàng)造能力？（以某企業(yè)案例數(shù)據(jù)為例） 2. 結(jié)構(gòu)分析（五個層面盈利分析） ——業(yè)務(wù)單位、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶 3. 對標分析 ——行業(yè)盈利、對手盈利、內(nèi)部對標分析 分享：管理建議 案例分析：為促進產(chǎn)品決策與盈利能力提升，A公司落實的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng) 分析三：運營能力分析創(chuàng)新 1. 指標創(chuàng)新 ——應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DSO）、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（DIO）、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（DPO）、經(jīng)營周期、現(xiàn)金周期（CCC）等 2. 對標分析 ——行業(yè)、內(nèi)部對標分析 分享：管理建議 案例分析：A公司如何實現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)先的營運資金效率促進價值創(chuàng)造 分析四：企業(yè)杠桿與資本結(jié)構(gòu)分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新） ——經(jīng)營負債杠桿OLLEV、金融負債杠桿FLEV、金融負債成本率、資本成本W(wǎng)ACC、金融負債EBITDA、資產(chǎn)負債率 對比：無息負債 vs 有息負債，權(quán)益資本vs 債務(wù)資本，短期資本vs長期資本 分享：管理建議 分析五：現(xiàn)金流管理能力分析創(chuàng)新（指標創(chuàng)新） ——經(jīng)營活動現(xiàn)金流、融資活動現(xiàn)金流、經(jīng)營投資現(xiàn)金流、金融投資現(xiàn)金流、自由現(xiàn)金流FCF 、銷售現(xiàn)金比率、盈利現(xiàn)金比率、支付現(xiàn)金股利的能力 分享：現(xiàn)金流管理建議 總結(jié)思考：自由現(xiàn)金流量是企業(yè)價值的基礎(chǔ)，如何提高企業(yè)的自由現(xiàn)金流量？ 分析六：企業(yè)價值分析 1. 市場對標分析 1）PE、PB、PS 2）企業(yè)價值/EBITDA 2. 股東回報分析 1）股息回報率 2）股價增值回報率 3）股東全部回報率TSR 課程收尾：回顧課程、答疑解惑
擅長領(lǐng)域：戰(zhàn)略財務(wù)、財務(wù)變革、高端財務(wù)管理、管理會計、業(yè)務(wù)財務(wù)、管理創(chuàng)新等
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