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專注講師經(jīng)紀13年,堅決不做終端

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銀行信貸財務報表分析與舞弊識別

價格:聯(lián)系客服報價

上課方式:公開課/內(nèi)訓/總裁班課程 時間上課時間:2天

授課對象:銀行、證券、保險等從業(yè)人員

授課講師:黃道雄

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課程背景

“安然事件”及2008年金融危機的爆發(fā)時,喚醒了人們對財務風險等風險領(lǐng)域的警覺意識。財務危機、金融創(chuàng)新危機相繼成為熱點問題。加上我國經(jīng)濟增速的放緩,使得銀行業(yè)所面臨的長期以來忽略掉的系統(tǒng)風險開始呈現(xiàn)。部分外向型產(chǎn)業(yè)開始不同程度出現(xiàn)問題,海外訂單萎縮,外貿(mào)利潤空間空前壓縮,部分商品內(nèi)銷乏力,我國產(chǎn)品和區(qū)域經(jīng)濟面臨前所未有的挑戰(zhàn)。 此外,我國金融創(chuàng)新步伐明顯加快,利率市場化進程全面提速,民營資本開始進入銀行領(lǐng)域,互聯(lián)網(wǎng)金融全面沖擊傳統(tǒng)金融行業(yè)。粗放型信貸發(fā)展模式使得伴隨著銀行資產(chǎn)規(guī)模擴張而來的系統(tǒng)風險,尤其是財務風險日益嚴重,信貸風險評估與控制也因此顯得尤為重要。面對新的信貸業(yè)務環(huán)境變化,傳統(tǒng)的信貸管理與風險控制框架體系急需變革,全面提升銀行業(yè)信貸管理的科學化水平和從業(yè)人員素質(zhì)。 而企業(yè)財務報表分析是信貸管理中重要決策依據(jù),分析企業(yè)財務報表對于評定企業(yè)的信用等級、企業(yè)授信、貸前調(diào)查、貸后檢查監(jiān)督和防范信貸風險具有極為重要的意義??蛻艚?jīng)理必須成為一名優(yōu)秀的財務報表分析專家。 本課程是針對銀行客戶經(jīng)理與信貸人員而設,是站在債權(quán)人的視角解讀、分析和識別財務信息。本課程。結(jié)合部分案例,讓學員對財務信息的閱讀、分析與識別理論有一個比較全面的認識,達到能俯瞰財務報表,能快速抓住重點,并聚焦難點。采用案例教學,讓學員在實戰(zhàn)中體會財務分析的真諦,揭示會計操作的手法及識別方法。 會更多地采用系統(tǒng)分析方法,將三大報表的相關(guān)項目結(jié)合起來進行分析

課程目標

1、掌握信貸財務分析的基礎(chǔ) 2、掌握資產(chǎn)負債表重點難點分析 3、掌握企業(yè)利潤表的重點難點分析 4、掌握企業(yè)現(xiàn)金流量表的重點難點分析 5、掌握虛假財務報表舞弊識別的方法

課程大綱

第一講:信貸財務分析基礎(chǔ) 1. 信貸業(yè)務的性質(zhì) 2. 有資產(chǎn)抵押的信貸業(yè)務真的沒有風險嗎? 討論:資產(chǎn)、營業(yè)額、利潤與現(xiàn)金之間能劃等號嗎? 3. 高速增長企業(yè)背后的風險分析 4. 資金需求與信貸產(chǎn)品的匹配 討論:流動資金貸款的風險是什么 5. 企業(yè)財務報表的數(shù)據(jù)是怎么來的呢? 案例:經(jīng)營業(yè)務在財務報表的體現(xiàn) 6. 企業(yè)財務報表中的數(shù)據(jù)按什么標準計量 演示:不同計量方法下差異:歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、公允價值與現(xiàn)值的計量 7. 收入成本費用到底應計入哪一會計期間 演示:權(quán)責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制兩種方法下?lián)p益的差異 8. 信貸分析方法之定性分析 VS 定量分析? 9. 信貸財務分析前基礎(chǔ)工作 1)了解企業(yè)主營業(yè)務構(gòu)成 案例:某企業(yè)的主營業(yè)務分析 2)了解企業(yè)性質(zhì) 討論:企業(yè)性質(zhì)或背景的不同財務分析的區(qū)別 討論:不同類型的企業(yè)財務分析的區(qū)別 3)企業(yè)生命周期分析 討論:不同生命周期所面臨的風險有哪些 4)了解實際控制人和主要管理人員的品質(zhì) 5)了解企業(yè)關(guān)聯(lián)方及涉稅事項 討論:關(guān)聯(lián)方存在的風險及信貸責任設定 6)了解企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境及產(chǎn)能狀況 10. 民營企業(yè)信貸分析中的三品、四表、五流分析 11. 財務報表分析框架(從戰(zhàn)略分析、會計分析、財務分析、前景分析) 12. 企業(yè)財務報表體系的構(gòu)成及借款企業(yè)的報表類型 案例:企業(yè)經(jīng)濟活動在三大報表中的體現(xiàn)方式及三大報表之間的關(guān)系 13. 財務報表閱讀與分析的基本方法 案例:某企業(yè)超高的凈資產(chǎn)收益率原因分析 14. 企業(yè)財務報表分析邏輯切入點:盈利質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、現(xiàn)金流質(zhì)量分析) 第二講:資產(chǎn)負債表分析在信貸管理中的運用 1. 分析資產(chǎn)負債表的整體結(jié)構(gòu) 案例:分析三大類型的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)優(yōu)缺點及對企業(yè)盈利的影響 2. 分析資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理 案例:資產(chǎn)的風險及其對企業(yè)成本的影響 3. 資產(chǎn)負債表重點項目分析一 1)重點流動資產(chǎn)分析:貨幣資金、應收款項、存貨、其他應收等項目 2)重點長期資產(chǎn)分析:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤及遞延資產(chǎn)等項目 4. 分析負債及權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否理 5. 資產(chǎn)負債表重點項目分析二 案例:高負債就有高風險嗎? 1)負債重點項目分析:經(jīng)營負債與金融負債分析要點 2)權(quán)益重點項目分析:實收資本及資本公積、留存收益等項目的分析要點 6. 營運資本分析在信貸決策中的運用 案例:穩(wěn)健及風險型營運資本結(jié)構(gòu)分析 7. 永久性流動資產(chǎn)及波動性流動資產(chǎn)分析與流動資金貸款決策運用 案例:借款人的短期償還能力 8. 企業(yè)經(jīng)營周期及現(xiàn)金周期對企業(yè)現(xiàn)金的影響 9. 如何計算企業(yè)現(xiàn)金合理的持有量 10. 借款人營運資金量估算及新增流動資金貸款額度估算 討論:三個辦法一個指引的流動資金借款額度估算模型 第三講:利潤表分析在信貸管理中的運用 一、利潤表要素分析 討論:利潤表中您最關(guān)注的哪些項目 討論:如何通過利潤表分析信貸企業(yè)的競爭地位 二、信貸企業(yè)的利潤質(zhì)量如何 案例:某企業(yè)利潤表案例分析 三、信貸企業(yè)收入質(zhì)量如何 案例:影響企業(yè)收入質(zhì)量的要素分析 案例:企業(yè)未來的收入增長空間如何 案例:如何驗證企業(yè)營業(yè)收入真實性 四、成本費用質(zhì)量分析 案例:信貸企業(yè)的各項成本費用的合理性 案例:如何通過成本費用判斷其業(yè)績的真實性 五、企業(yè)的成本結(jié)構(gòu)與經(jīng)營風險分析 六、信貸企業(yè)盈利惡化的十大征兆分析 第四講:現(xiàn)金流量分析在信貸管理中的運用 討論:現(xiàn)金流量表中您最關(guān)注的項目有哪些 1. 企業(yè)現(xiàn)金流量表的基本分析 2. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的分析:償還債務的核心來源 討論:企業(yè)的營業(yè)利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流的關(guān)系 案例:企業(yè)盈利與經(jīng)營現(xiàn)金流的四大象限分析 3. 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 討論:投資活動現(xiàn)金流與資產(chǎn)負債表的關(guān)系 討論:投資活動的風險分析與再投資能力分析 4. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的質(zhì)量分析 討論:企業(yè)融資能力分析及融資風險 5. 不同生命周期三大現(xiàn)金流量的表現(xiàn) 案例:通過三大現(xiàn)金流量的變化判斷企業(yè)經(jīng)營狀況 6. 企業(yè)盈利與現(xiàn)金流組合分析 7. 如何驗證企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表 8. 現(xiàn)金流量表分析方法總結(jié) 第五講:信貸財務報表的綜合分析 1. 杜邦財務分析運用 2. 企業(yè)長短期償債能力分析 3. 企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率分析 4. 企業(yè)盈利能力分析 5. 企業(yè)成長能力分析 6. 企業(yè)現(xiàn)金流量能力分析 第六講:如何識別虛假財務報表 案例:某企業(yè)財務造假案例分析 一、企業(yè)財務報表粉飾的類型及手段 1. 粉飾經(jīng)營業(yè)績 2. 粉飾財務狀況 3. 粉飾現(xiàn)金流量 二、虛假財務報表的識別方法 1. 如何通過財務報表分析判斷 2. 如何通過行業(yè)特點分析判斷 3. 如何通過經(jīng)營特點分析判斷 4. 如何通過經(jīng)營常識分析判斷 三、盈利的審核與盈利假象的甄別

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