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價(jià)格：聯(lián)系客服報(bào)價(jià)
上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間：1天
授課對(duì)象：企業(yè)中高層財(cái)務(wù)管理人員、稅務(wù)經(jīng)理、其他崗位的財(cái)務(wù)人員、經(jīng)營(yíng)人員等
授課講師：孫美杰
2019年減稅降費(fèi)等財(cái)稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評(píng)估與云計(jì)算加劇了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收風(fēng)險(xiǎn)防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及到年終關(guān)賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財(cái)務(wù)人員一年中最繁忙的時(shí)候，更是一年中最關(guān)鍵的時(shí)期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)、自查當(dāng)期業(yè)務(wù)發(fā)票、納稅自查、收入核算事項(xiàng)、特殊業(yè)務(wù)的處理、結(jié)賬、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等，次年5月底前要進(jìn)行匯算清繳。所有業(yè)務(wù)的處理均應(yīng)站在稅務(wù)角度進(jìn)行通盤考慮，否則會(huì)為企業(yè)帶來涉稅風(fēng)險(xiǎn)。 資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師將業(yè)財(cái)稅相融合，為你梳理年終決算流程及每一財(cái)稅環(huán)節(jié)需要關(guān)注的事項(xiàng)，針對(duì)年終財(cái)務(wù)最容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)做出特別強(qiáng)調(diào)，以規(guī)范年終賬務(wù)處理及規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)從2019的財(cái)稅新政到納稅調(diào)整及各匯算清繳報(bào)表的填列逐一講解，以保證企業(yè)順利完成年終決算和匯算清繳工作。
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù)的方法； ● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風(fēng)險(xiǎn)； ● 能夠針對(duì)性檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理； ● 掌握年終決算的主要的賬務(wù)處理及年終決算方法； ● 掌握財(cái)稅新政及主要稅會(huì)差異，完成匯算清繳工作。
第一篇 年終決算 第一講：清查資產(chǎn)、核查債權(quán)債務(wù) 一、清查資產(chǎn) 1. 庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn) 1）編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 2）針對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理 互動(dòng)：庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意哪些問題？ 2. 銀行存款的清查 互動(dòng)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？ 3. 存貨的清查 1）編制存貨盤點(diǎn)表 2）針對(duì)盤盈盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理 思考：存貨盤點(diǎn)表列示的主要項(xiàng)目有哪些？ 4. 固定資產(chǎn)的清查 關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務(wù)處理 5. 無形資產(chǎn)的清查 6. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的清查 二、核查債權(quán)債務(wù) 1. 應(yīng)收賬款的核對(duì)、落實(shí)債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，確認(rèn)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2. 其他應(yīng)收款催要結(jié)算，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是股東的借款 3. 應(yīng)付賬款的核對(duì)、暫估金額的審核 4. 其他應(yīng)付款的核對(duì) 5. 應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、注意年終獎(jiǎng)金的計(jì)提 三、核查損益 1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核查：賬務(wù)處理是否正確？餐費(fèi)你認(rèn)為都應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？ 2. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的核查 3. 借款費(fèi)用的核查 關(guān)注點(diǎn)：資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款等） 第二講：發(fā)票的審核 一、審核票據(jù)的合法有效性 1. 專業(yè)發(fā)票 2. 基于行政管理活動(dòng)收付款項(xiàng)的收付款憑證 3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的需要的自制的原始單據(jù) 二、發(fā)票允許稅前扣除的時(shí)間要求 思考：對(duì)年末未取得發(fā)票的成本費(fèi)用怎么處理？ 1. 年末未取得發(fā)票的會(huì)計(jì)處理 2. 年末未取得發(fā)票的稅務(wù)處理 1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時(shí)間點(diǎn) 2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法 互動(dòng)：根據(jù)稅務(wù)處理的規(guī)定，實(shí)務(wù)中如何加強(qiáng)成本費(fèi)用發(fā)票的管理？ 第三講：收入核算事項(xiàng) 一、年終關(guān)賬收入的正確性政策解析 二、企業(yè)所得稅、增值稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入確認(rèn)差異 1. 企業(yè)所得稅口徑 2. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定 3. 增值稅口徑 4. 增值稅視同銷售規(guī)定 5. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則口徑 三、營(yíng)業(yè)外收入納稅調(diào)整事項(xiàng)以及賬務(wù)處理 關(guān)注點(diǎn)：新準(zhǔn)規(guī)定的營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍 第四講：測(cè)算稅負(fù)，檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況 一、增值稅稅負(fù) 1. 計(jì)算方法 2. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)在事前做好增值稅的籌劃工作 二、企業(yè)所得稅稅負(fù) 關(guān)注點(diǎn)：計(jì)算方法 三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等 第五講：檢查企業(yè)當(dāng)年的賬務(wù)處理 一、檢查是否符合新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 關(guān)注點(diǎn)：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認(rèn)定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認(rèn)與計(jì)量等 二、核準(zhǔn)會(huì)計(jì)估計(jì) 關(guān)注點(diǎn)：根據(jù)年末的情況，對(duì)企業(yè)在年中做的會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行重新估計(jì)，看一下當(dāng)時(shí)的估計(jì)是否合理 三、檢查攤銷和計(jì)提情況 關(guān)注點(diǎn)：檢查有無遺漏的攤銷或折舊事項(xiàng)，如果當(dāng)年不攤銷或不計(jì)提折舊，以后年度補(bǔ)記無法在稅前扣除的 四、檢查本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬 第六講：主要稅會(huì)差異及特別需關(guān)注的業(yè)務(wù)，為匯算清繳作準(zhǔn)備 一、固定資產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng) 1. 優(yōu)惠政策 1）加速折舊優(yōu)惠政策 2）500萬以內(nèi)的設(shè)備等一次扣除政策 實(shí)務(wù)操作：結(jié)合案例講解優(yōu)惠政策的納稅調(diào)整 2. 借款利息資本化 二、資產(chǎn)損失涉稅事項(xiàng) 1. 資產(chǎn)實(shí)際發(fā)生損失 關(guān)注點(diǎn)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金損失，存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失等?？梢远惽翱鄢?，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?2. 資產(chǎn)減值損失 關(guān)注點(diǎn)：不得稅前扣除 三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除 關(guān)注點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用的核算是否規(guī)范，決定能否享受加計(jì)扣除的關(guān)鍵 實(shí)務(wù)操作：對(duì)研發(fā)費(fèi)用科目設(shè)置的建議 四、工資、獎(jiǎng)金跨年發(fā)放 關(guān)注點(diǎn)：只有在當(dāng)期已計(jì)提，在匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放，方可稅前扣除 實(shí)務(wù)操作：獎(jiǎng)金發(fā)放時(shí)點(diǎn)不同的稅務(wù)處理 第七講：年終主要賬務(wù)處理 一、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 關(guān)注點(diǎn)：年終將“本年利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”后，該賬戶無余額 二、計(jì)提盈余公積 關(guān)注點(diǎn)：以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取 三、提取應(yīng)付股利 關(guān)注點(diǎn)：如計(jì)提了應(yīng)付股利，不要忘記代扣個(gè)人股東的個(gè)稅 思考：如何計(jì)算個(gè)人股東的個(gè)稅？ 四、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配 關(guān)注點(diǎn)：年終應(yīng)將“利潤(rùn)分配”科目下的其他有關(guān)明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，其他明細(xì)科目應(yīng)無余額。 實(shí)務(wù)操作：以完整案例講解年終賬務(wù)處理 第八講：《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法 一、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額 關(guān)注點(diǎn)：本月合計(jì)、本年累計(jì)的書寫，注意會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與手工結(jié)賬劃線的差異 二、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度 關(guān)注點(diǎn)：在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣 互動(dòng)：有余額的賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年的方法？ 第二篇 匯算清繳 第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳 一、企業(yè)所得稅 1. 什么是企業(yè)所得稅 2. 企業(yè)所得稅的納稅人 3. 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 4. 企業(yè)所得稅的稅率 5. 企業(yè)所得稅的征稅方式 思考：什么情況下會(huì)被核定征收企業(yè)所得稅？ 二、匯算清繳 1. 什么是企業(yè)所得稅匯算清繳 2. 哪些企業(yè)需匯算清繳 3. 匯算清繳的時(shí)間 4. 匯算清繳需要填制哪些表格 第二講：收入的確認(rèn)及稅前扣除項(xiàng)目 一、未執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn) 1. 銷售商品收入的確認(rèn) 2. 提供勞務(wù)收入的確認(rèn) 3. 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn) 二、執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的納稅人收入的確認(rèn) 1. 收入確認(rèn)的原則 2. 收入確認(rèn)的跡象 3. 收入確認(rèn)的五步法模型 三、所得稅的稅前扣除項(xiàng)目 1. 扣除項(xiàng)目的原則 2. 扣除項(xiàng)目的范圍：成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他等 關(guān)注點(diǎn)：扣除項(xiàng)目及比例等，工資、薪金支出；三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；四險(xiǎn)一金；利息費(fèi)用；借款費(fèi)用；匯兌損失；業(yè)務(wù)招待費(fèi)；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)；租賃費(fèi)；公益性捐贈(zèng)支出（注意2019年的扶貧損贈(zèng)）；資產(chǎn)損失；稅金類的扣除 3. 不得扣除項(xiàng)目 關(guān)注點(diǎn)：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的、與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn) 第三講：匯算清繳涉及的稅收新政 一、稅收新政及相關(guān)減免報(bào)表的填列 1. 不征稅收入 2. 免稅收入 3. 固定資產(chǎn)加速折舊及稅前一次性扣除 4. 小型微利企業(yè)所得稅政策 5. 小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策 6. 扶貧捐贈(zèng) 7. 研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除 8. 彌補(bǔ)虧損 關(guān)注點(diǎn)：2019年針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限為10年 9. 城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓? 第四講：匯算清繳相關(guān)表格的填列 一、封面、表單及企業(yè)基本信息表 關(guān)注點(diǎn)：基本信息表的填列 二、收入、成本支出明細(xì)表 1. 收入明細(xì)表 2. 成本支出明細(xì)表 3. 期間費(fèi)用明細(xì)表 三、調(diào)整類申報(bào)表的填列 1. 視同銷售表 2. 內(nèi)稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表 關(guān)注點(diǎn)：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入 3. 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整 4. 特殊事項(xiàng)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn) 5. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整 6. 折扣、折讓與退回及納稅調(diào)整 7. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及納稅調(diào)整 8. 職工薪酬支出及納稅調(diào)整 9. 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整 10. 資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整 11. 資產(chǎn)損失填列 12. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等 四、其他申報(bào)表的填列 1. 視同銷售表 2. 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表 3. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表 4. 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表 5. 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表 6. 彌補(bǔ)虧損明細(xì)表 五、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的填列 所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減 應(yīng)納稅款=所得額×稅率 六、匯算清繳后企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理 關(guān)注點(diǎn)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》中的規(guī)定 課程結(jié)束
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：納稅籌劃、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非財(cái)……
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