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上課方式：公開(kāi)課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時(shí)間上課時(shí)間：2天
授課對(duì)象：財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、成本會(huì)計(jì)、核算會(huì)計(jì)、出納及其他財(cái)務(wù)人員
授課講師：孫美杰
企業(yè)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低直接決定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的高低，以至影響利益相關(guān)者的決策；隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不斷修訂完善，在這個(gè)過(guò)程中如何緊跟準(zhǔn)則的變化調(diào)整企業(yè)的會(huì)計(jì)核算成為企業(yè)財(cái)務(wù)界一直關(guān)注的議題；同時(shí)財(cái)稅不分家，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算操作直接影響到企業(yè)的納稅，處理不善將給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以上足可見(jiàn)會(huì)計(jì)核算操作的重要性。 另外，對(duì)于相同的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，往往可以有不同的會(huì)計(jì)處理方法可供選擇，但是不同的處理方法將給企業(yè)帶來(lái)截然不同的結(jié)果。如何完美處理也是企業(yè)所執(zhí)著追求的。 資深企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)講師會(huì)為你解決以上問(wèn)題。針對(duì)企業(yè)常見(jiàn)的、主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，通過(guò)典型案例進(jìn)行指導(dǎo)，具有極強(qiáng)的實(shí)用性。
● 能夠掌握對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算操作； ● 能夠掌握成本與費(fèi)用、收入與利潤(rùn)的主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算操作； ● 針對(duì)同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠選擇最佳處理方案進(jìn)行會(huì)計(jì)核算操作； ● 能夠掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則最新修訂的相關(guān)業(yè)務(wù)處理核算方法； ● 能夠通過(guò)正確的核算操作規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第一講：資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù) 一、貨幣資金 1. 庫(kù)存現(xiàn)金 科目設(shè)置技巧：實(shí)務(wù)中，通過(guò)科目設(shè)置巧妙將“隨借隨用，用后報(bào)銷”業(yè)務(wù)與“定額備用金”業(yè)務(wù)清晰分開(kāi)。 2. 銀行存款 核算實(shí)操技巧：便于銀行余額調(diào)節(jié)表編制，核算時(shí)應(yīng)“未雨綢繆” 3. 其他貨幣資金 注意點(diǎn)：其他貨幣資金的核算范圍 二、存貨 1. 外購(gòu)存貨 1）賒購(gòu)方式購(gòu)入，“應(yīng)付賬款”的入賬價(jià)值 2）含現(xiàn)金折扣的賒購(gòu)業(yè)務(wù) 3）外購(gòu)存貨發(fā)生短缺 注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況 2. 委托加工存貨 易錯(cuò)點(diǎn)：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅的處理 3. 發(fā)出存貨 1）發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 思考：我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為何不允許采用后進(jìn)先出法？ 2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)用周轉(zhuǎn)材料 3）銷售存貨 易錯(cuò)點(diǎn)：銷售原材料時(shí)，收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目 4）在建工程領(lǐng)用存貨，關(guān)注現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理的變化 5）視同銷售 4. 存貨的期末計(jì)量，存趺價(jià)準(zhǔn)備在后期可轉(zhuǎn)回 5. 存貨的清查 注意點(diǎn)：存貨盤(pán)盈沖減“管理費(fèi)用”，盤(pán)虧計(jì)入“管理費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出” 4. 計(jì)劃成本法 三、固定資產(chǎn) 1. 固定資產(chǎn)的確定標(biāo)準(zhǔn) 思考：對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備物品，實(shí)務(wù)中一般如何確定其標(biāo)準(zhǔn)？ 2. 初始計(jì)量 注意點(diǎn)：最新財(cái)稅對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定 3. 后續(xù)計(jì)量 4. 后續(xù)支出 思考：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)為何記入“管理費(fèi)用”？ 5. 處置 思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形 四、無(wú)形資產(chǎn) 注意點(diǎn)：內(nèi)部研發(fā)科目設(shè)置需考慮最新財(cái)務(wù)報(bào)表“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目的填列 思考：凈損益記入“資產(chǎn)處置損益”的情形 五、投資性房地產(chǎn) 注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題 核算實(shí)操技巧：抓住核算規(guī)律，投資性房產(chǎn)轉(zhuǎn)換核算很簡(jiǎn)單 六、長(zhǎng)期投權(quán)投資 注意點(diǎn)：合并核算規(guī)律（同一控制與非同一控制）、非合并核算 七、資產(chǎn)減值 1. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)文減值資產(chǎn)的范圍 2. 減值損失的確認(rèn)與計(jì)量 核算實(shí)操技巧：當(dāng)期確認(rèn)減值技巧 知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系：之前確認(rèn)的壞賬又收回，兩種會(huì)計(jì)處理方法取哪一種更完美？ 第二講：負(fù)債的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù) 一、短期借款 注意點(diǎn)：季末付息的核算 二、應(yīng)付票據(jù) 1. 初始取得 2. 到期核算 案例：銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票核算的不同 三、應(yīng)付賬款 注意點(diǎn)：附有現(xiàn)金折扣的會(huì)計(jì)核算 互動(dòng)：結(jié)算金額少了，彼此結(jié)清了嗎？引出核算要點(diǎn) 四、預(yù)收賬款 注意點(diǎn)：核算過(guò)程中科目的使用 五、應(yīng)交稅費(fèi) 互動(dòng)：大家在實(shí)務(wù)中遇到哪些稅費(fèi)？ 1. 增值稅 1）一般納稅人 注意點(diǎn)：視同銷售、進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、交納及期末結(jié)轉(zhuǎn) 2）小規(guī)模納稅人 注意點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，科目的設(shè)置 互動(dòng)：結(jié)合實(shí)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)，進(jìn)行要點(diǎn)強(qiáng)化 2. 消費(fèi)稅 案例：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的核算 3. 其他稅費(fèi) 注意點(diǎn)：現(xiàn)行準(zhǔn)則規(guī)定房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等應(yīng)計(jì)入“稅金及附加” 六、應(yīng)付職工薪酬 1. 職工及職工薪酬的范圍 2. 月末及次月發(fā)放工資的實(shí)務(wù)操作 案例：強(qiáng)化實(shí)務(wù)操作中社會(huì)保險(xiǎn)的最新變化 3. 交社保、公積金的實(shí)務(wù)操作 4. 發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)出支的實(shí)務(wù)操作 案例：實(shí)務(wù)操作易錯(cuò)點(diǎn) 5. 實(shí)務(wù)經(jīng)常發(fā)生的非貨幣職工薪酬的核算操作 七、其他應(yīng)付款 注意點(diǎn)：核算范圍 八、長(zhǎng)期借款 注意點(diǎn)：利息費(fèi)用的處理，特別是利息費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)處理 第三講：所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù) 一、所有者權(quán)益的構(gòu)成 注意點(diǎn)：其他權(quán)益工具、其他綜合收益、專項(xiàng)儲(chǔ)備 二、投入資本 注意點(diǎn)：非股份有限公司與股份有限公司的核算科目不同 三、留存收益 1. 盈余公積的核算實(shí)務(wù) 2. 未分配利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù) 1）期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn) 2）分配股利或利潤(rùn) 案例：以典型案例強(qiáng)化留存收益的會(huì)計(jì)核算操作 四、其他權(quán)益工具 五、資本公積和其他綜合收益 1. 資本公積的核算業(yè)務(wù) 2. 其他綜合收益的核算業(yè)務(wù) 六、專項(xiàng)儲(chǔ)備 互動(dòng)：專項(xiàng)儲(chǔ)備核算的內(nèi)容有哪些？ 第四講：生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù) 一、生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù) 1. 生產(chǎn)成本的核算內(nèi)容 2. 生產(chǎn)成本的核算實(shí)務(wù) 注意點(diǎn)：生產(chǎn)成本核算科目的設(shè)置 二、期間費(fèi)用的核算實(shí)務(wù) 1. 管理費(fèi)用 互動(dòng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)都記入管理費(fèi)用嗎？ 思考：由于稅法對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除有嚴(yán)格規(guī)定，在實(shí)務(wù)操作中如何進(jìn)行科目設(shè)置以備數(shù)據(jù)的迅速抓?。? 注意點(diǎn)：管理費(fèi)用的核算內(nèi)容 2. 銷售費(fèi)用 注意點(diǎn)：銷售費(fèi)用的核算內(nèi)容 3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 互動(dòng)：實(shí)務(wù)中，你接觸較多的財(cái)務(wù)費(fèi)用有哪些？ 第五講：收入與利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算操作實(shí)務(wù) 一、收入的核算實(shí)務(wù) 1. 收入的確認(rèn)和計(jì)量 注意點(diǎn)：收入確認(rèn)和計(jì)量的五大步 2. 合同成本 注意點(diǎn)：合同履約成本、取得成本、與之相關(guān)的資產(chǎn)的攤銷和減值 3. 特定交易的會(huì)計(jì)處理 二、利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù) 1. 三大利潤(rùn)的構(gòu)成 案例：通過(guò)案例數(shù)據(jù)強(qiáng)化利潤(rùn)層次的含義 2. 營(yíng)業(yè)外收入及營(yíng)業(yè)外成本 1）營(yíng)業(yè)外收入的核算內(nèi)容 2）營(yíng)業(yè)外支出的核算內(nèi)容 注意點(diǎn)：現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化 3. 本年利潤(rùn)的核算實(shí)務(wù) 4. 綜合收益總額 課程結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)答疑
擅長(zhǎng)領(lǐng)域：納稅籌劃、財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、非財(cái)……
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