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上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：2天
授課對象：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、成本會計、核算會計、出納及其他財務(wù)人員
授課講師：孫美杰
為解決執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)在財務(wù)報告編制中的實際問題，規(guī)范企業(yè)財務(wù)報表列報，提高會計信息質(zhì)量，2019年5月10日財政部對一般企業(yè)財務(wù)報表格式進(jìn)行了修訂，并下發(fā)了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》財會〔2019〕6號。 企業(yè)在實務(wù)運(yùn)用過程中，由于對《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》相關(guān)項目的填列方法掌握不清晰、不透徹，導(dǎo)致報表各項目所填列的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；同時由于對報表中相關(guān)項目的核算內(nèi)容不明確，造成相關(guān)日常業(yè)務(wù)的處理不規(guī)范、不準(zhǔn)確。最終導(dǎo)致所提供的會計信息不真實，無法為企業(yè)管理決策層的企業(yè)戰(zhàn)略制定提供科學(xué)依據(jù)，同時又會給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險。 為了幫助企業(yè)對最新《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》相關(guān)變化項目進(jìn)行掌握，以防止會計信息不真實，防范稅務(wù)風(fēng)險，本課程將針對報表項目的變化，特別是日常業(yè)務(wù)經(jīng)常發(fā)生的項目做詳細(xì)解讀，并針對變化項目對應(yīng)的科目設(shè)置以及相應(yīng)的賬務(wù)處理進(jìn)行明確講解與建議，讓你輕松掌握，熟練進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理，提升會計信息的準(zhǔn)確度，以為決策提供科學(xué)可靠依據(jù)，為企業(yè)創(chuàng)造價值，歸避風(fēng)險。
通過高效的培訓(xùn)方法，使參加者能夠全面掌握最新財務(wù)報表相關(guān)項目的核算內(nèi)容、相應(yīng)科目設(shè)置以及相關(guān)賬務(wù)處理，以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，為企業(yè)戰(zhàn)略決策保駕護(hù)航。具體培訓(xùn)收益主要概括： ● 掌握最新財務(wù)報表相關(guān)項目的核算內(nèi)容； ● 掌握最新財務(wù)報表相關(guān)項目涉及的科目設(shè)置； ● 掌握最新財務(wù)報表相關(guān)項目涉及的主要賬務(wù)處理； ● 提升企業(yè)會計信息的準(zhǔn)備性； ● 歸避由于賬務(wù)處理錯誤造成的稅務(wù)風(fēng)險。
第一篇：《資產(chǎn)負(fù)債表》相關(guān)項目的變化解讀 第一講：資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的最新變化 一、兩項分拆 1. “應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”——分拆為“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款” 2. “應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”——分拆為“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款” 二、四項新增 1. 應(yīng)收款項融資 2. 使用權(quán)資產(chǎn) 3. 租賃負(fù)債 4. 專項儲備 詳見：最新《資產(chǎn)負(fù)債表》樣式，關(guān)注最新變化的項目 第二講：最新資產(chǎn)類項目的解讀、科目設(shè)置及相應(yīng)主要賬務(wù)處理 一、交易性金額資產(chǎn) 注意點：初始計量成本中不包括已到付息期尚未領(lǐng)取的利息和已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利 互動：交易性金融資產(chǎn)處置時，為什么要將持有期間發(fā)生的“公允價值變動損益”轉(zhuǎn)至“投資收益”科目？ 二、應(yīng)收票據(jù) 1. 商業(yè)匯票的分類 1）銀行承兌匯票 2）商業(yè)承兌匯票 互動：你在實務(wù)中遇到的有關(guān)應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)有哪些？ 2. 應(yīng)收票據(jù)產(chǎn)生、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓、到期時的相關(guān)賬務(wù)處理 3. 實務(wù)中應(yīng)收票據(jù)備查簿的登記事項 三、應(yīng)收賬款 注意點：期末余額由“應(yīng)收賬款”及“預(yù)收賬款”各明細(xì)科目的借方參與計算 1. 收回之前已確認(rèn)壞賬的會計核算方法 1）直接轉(zhuǎn)銷法和間接轉(zhuǎn)銷法 2）實務(wù)中優(yōu)選間接轉(zhuǎn)銷法 四、應(yīng)收款項融資 1. 主要功能特點：縮短企業(yè)應(yīng)收賬款收款天數(shù) 2. 企業(yè)主要通過應(yīng)收賬款質(zhì)押的方式向銀行申請融資，貸款額為50%—90% 五、其他應(yīng)收款 注意點：期末余額的填列除了“其他應(yīng)收款”外，不要遺漏“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收股利” 1. 實務(wù)中隨借隨用與定額備用金核算啟用科目的建議 2. 支付給對方的保證金，應(yīng)計入“其他應(yīng)收款”科目 六、合同資產(chǎn) 1. 合同資產(chǎn)核算的內(nèi)容 2. 合同資產(chǎn)的核算 七、持有待售資產(chǎn) 1. 企業(yè)將相關(guān)非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售資產(chǎn)時，應(yīng)將其賬面價值轉(zhuǎn)入“持有待售資產(chǎn)”科目 2. 出售發(fā)生的凈損益，計入“資產(chǎn)處置損益”科目 八、與“投資”相關(guān)的項目 1. 債權(quán)投資 2. 其他債權(quán)投資 3. 其他權(quán)益工具投資 九、固定資產(chǎn) 1. 實務(wù)中計入“固定資產(chǎn)”的范圍及最新政策規(guī)定 2. 固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的抵扣 3. 固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理 注意點：本項目期末余額的填列不要遺漏“固定資產(chǎn)清理” 十、在建工程 注意點：本項目期末余額的填列不要遺漏“工程物資” 1. 在出包方式下，企業(yè)與建造承包商辦理工程價款的結(jié)算，通過“在建工程”科目 十一、使用權(quán)資產(chǎn) 1. 使用權(quán)資產(chǎn)反映承租人企業(yè)持有的使用權(quán)資產(chǎn)的期末賬面價值 2. 使用權(quán)資產(chǎn)的核算 十二、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 案例分析：根據(jù)提供的A企業(yè)已知賬戶數(shù)據(jù)，填列《資產(chǎn)負(fù)債表》各資產(chǎn)類項目的期末余額，以達(dá)到掌握各資產(chǎn)類項目填列方法的目的。 第三講：最新負(fù)債類項目的解讀、科目設(shè)置及相應(yīng)主要賬務(wù)處理 一、交易性金融負(fù)債 二、應(yīng)付票據(jù) 互動：到期無力償付時，銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的會計處理有何不同？ 三、應(yīng)付賬款 注意點：期末余額由“應(yīng)付賬款”及“預(yù)付賬款”各明細(xì)科目的貸方參與計算 1. 應(yīng)付賬款的入賬價值中包括銷貨方代購貨方墊付的運(yùn)輸費(fèi)等 2. 實務(wù)常見的含現(xiàn)金折扣應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理 四、合同負(fù)債 1. 合同負(fù)債核算的內(nèi)容 2. 合同負(fù)債的核算 五、其他應(yīng)付款 注意點：個人承擔(dān)的勞動保險和個人承擔(dān)的住房公積金，也在“其他應(yīng)付款”科目中核算 六、持有待售負(fù)債 七、租賃負(fù)債 1. 租賃負(fù)債核算的內(nèi)容 2. 租賃負(fù)債的核算 八、長期應(yīng)付款 案例分析：根據(jù)提供的B企業(yè)已知賬戶數(shù)據(jù)，填列《資產(chǎn)負(fù)債表》各負(fù)債類項目的期末余額，以達(dá)到掌握各負(fù)債類項目填列方法的目的。 第四講：所有者權(quán)益類項目的解讀、科目設(shè)置及相應(yīng)主要賬務(wù)處理 一、其他權(quán)益工具 二、其他綜合收益 1. 其他綜合收益的核算內(nèi)容 2. 其他綜合收益的核算 三、專項儲備 第二篇：《利潤表》相關(guān)項目的變化解讀 第一講：利潤表相關(guān)項目的最新變化 1. 一項新增：“以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益”項目 2. 兩項位置調(diào)整：“資產(chǎn)減值損失”、“信用減值損失”項目 詳見：最新《利潤表》的樣式 第二講：最新《利潤表》項目的解讀、科目設(shè)置及相應(yīng)主要賬務(wù)處理 一、管理費(fèi)用 1. 管理費(fèi)用項目核算哪些內(nèi)容？ 2. 注意實務(wù)中易錯的業(yè)務(wù)：如生產(chǎn)車間（部門）發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)、未使用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、籌建期間的利息等應(yīng)計入”管理費(fèi)用“科目 二、研發(fā)費(fèi)用 1. 研發(fā)費(fèi)用項目核算哪些內(nèi)容？ 2. 管理費(fèi)用中涉及研發(fā)費(fèi)用的明細(xì)科目設(shè)置技巧 三、“財務(wù)費(fèi)用”項目下的“利息費(fèi)用”項目和“利息收入”項目 1. 科目設(shè)置時，在“財務(wù)費(fèi)用”總賬科目下設(shè)置兩個明細(xì)科目：“利息費(fèi)用”和“利息收入” 2. 兩個項目的填列均以正數(shù)填列 四、其他收益 1. 企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)計入其他收益 2. 與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)計入其他收益 3. 區(qū)別：如與日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)計入“營業(yè)外支出” 五、以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益 六、凈敞口套期收益 七、信用減值損失 互動：信用減值損失與資產(chǎn)減值損失的區(qū)別？ 八、資產(chǎn)處置收益 1. 該項目根據(jù)“資產(chǎn)處置損益”科目的發(fā)生額分析填列，如為資產(chǎn)處置損失，則以“—”號填列 2. 債務(wù)重組中因處置非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失和非貨幣性資產(chǎn)交換中換出非流動資產(chǎn)產(chǎn)生的利得或損失也包括在本項目中 九、營業(yè)外收入 1. 營業(yè)外收入的核算內(nèi)容 1）非流動資產(chǎn)報廢毀損利得 2）債務(wù)重組利得 3）捐贈得利 4）現(xiàn)金盤盈利得 5）與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助 2. 注意與修訂前核算內(nèi)容的區(qū)分 十、營業(yè)外支出 1. 營業(yè)外支出的核算內(nèi)容 1）包括非流動資產(chǎn)報廢毀損損失 2）債務(wù)重組損失 3）公益性捐贈損失 4）非常損失 5）固定資產(chǎn)盤盈損失 2. 注意與修訂前核算內(nèi)容的區(qū)分 十一、涉及“公允價值變動”的三個項目 1. 其他權(quán)益工具投資公允價值變動 2. 企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動 3. 其他債權(quán)投資公允價值變動 十二、金融資產(chǎn)重分在計入其他綜合收入的金額 十三、其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備 十四、現(xiàn)金流量套期儲備 案例分析：根據(jù)提供的C企業(yè)已知賬戶數(shù)據(jù)，填列《利潤表》各項目的本期金額，以達(dá)到掌握《利潤表》各項目本期金額填列方法的目的。 課程結(jié)束，現(xiàn)場答疑
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