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上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：1天
授課對象：財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)主管、其他財務(wù)人員；總經(jīng)理、各部門經(jīng)理及骨干員工鼓勵參加以樹立納稅籌劃理念，在簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng)中規(guī)避納稅風(fēng)險
授課講師：孫美杰
納稅籌劃是在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪染闹\劃和安排，以充分利用稅法所提供的優(yōu)惠政策及可選擇性條款，盡可能起到降低稅負(fù)或延期納稅的目的，為企業(yè)取得稅收利益，有助于企業(yè)長期效益的提高，且具有合法性、預(yù)先性、綜合性的特點(diǎn)。 “凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”，因此在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，就應(yīng)事先把握會涉及到哪些稅種？目前執(zhí)行的最新優(yōu)惠政策有哪些？企業(yè)如何能夠享受到？然后按此目標(biāo)進(jìn)行籌劃。但在實(shí)務(wù)操作中，企業(yè)的財會人才大多缺乏納稅籌劃的理念，從而造成企業(yè)無法享受到最新的稅收優(yōu)惠政策，以至使企業(yè)在無意識中多交了很多稅。 資深企業(yè)財稅實(shí)戰(zhàn)講師會為你解決以上問題。首先梳理目前企業(yè)普遍可享受的國家稅收優(yōu)惠政策，然后針對企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅等主要稅種給出常見業(yè)務(wù)相應(yīng)的籌劃方案，并在籌劃過程中涉及到的會計核算給出明確的建議，同時針對稅會差異進(jìn)行詳細(xì)講解；為規(guī)避日常會計處理及籌劃過程中的財稅風(fēng)險，針對社會保險、工資薪酬等主要風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行詳見講解，可操作性強(qiáng)。以達(dá)到既享受國家的優(yōu)惠政策，又規(guī)避財稅風(fēng)險的目的。同時使企業(yè)的財務(wù)人員真正成為對企業(yè)有價值人，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。
● 掌握與企業(yè)經(jīng)營密切相關(guān)的稅收新政； ● 掌握常見的稅收籌劃方法； ● 掌握規(guī)避會計核算及納稅籌劃過程中財稅風(fēng)險的措施；
第一講 財稅新政 一、固定資產(chǎn)相關(guān)優(yōu)惠政策 1. 擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍 關(guān)注點(diǎn)：固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域 2. 新購進(jìn)的設(shè)備、器具允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的相關(guān)規(guī)定 關(guān)注點(diǎn)：單位價值500萬以下的規(guī)定，不包括不動產(chǎn)；超過500萬的可執(zhí)行加速折舊 總結(jié)：截至到目前，針對固定資產(chǎn)的優(yōu)惠政策都有哪些？ 思考：雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法的計算過程？由此產(chǎn)生的稅會差異處理 二、企業(yè)扶貧捐贈 1. 企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除政策 （1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）“目標(biāo)脫貧地區(qū)”指哪些？ （3）企業(yè)2019年度匯算清繳申報時如何填報扶貧捐贈支出？ （4）企業(yè)在2019年度同時發(fā)生扶貧捐贈和其他公益性捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除處理？ （5）企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈后在取得捐贈票據(jù)方面應(yīng)注意什么？ （6）2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策？ 注意點(diǎn)：扶貧捐贈所得稅優(yōu)惠政策的實(shí)務(wù)操作 2. 企業(yè)扶貧捐贈免征增值稅政策 （1）時間：自2019年1月1日至2022年12月31日，并追溯至2015年1月1日至2018年12月31日 （2）直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，也可免征增值稅（與所得稅據(jù)實(shí)扣除的不同點(diǎn)） （3）在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的扶貧貨物捐贈所繳納的增值稅如何處理？ 三、小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策 1. 小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)的具體計算方法 2. 小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的具體規(guī)定 3. 時間：自2019年1月1日至2021年12月31日 4. 企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？ 四、延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限政策 關(guān)注點(diǎn)：尚未彌補(bǔ)完的虧損，均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為10年 五、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減15%政策 1. 時間：2019年10月1日至2021年12月31日 2. 按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計15%，如何計算？ 思考：生活性服務(wù)業(yè)具體包括哪些行業(yè)？ 3. 多元化經(jīng)營的企業(yè)及設(shè)立時間不同的企業(yè)如何判斷是否符合享受的資格？ 五、城鎮(zhèn)土地使用稅等 “六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳檎?關(guān)注點(diǎn)：六稅一費(fèi)具體指哪些稅費(fèi)？ 六、擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍的規(guī)定 關(guān)注點(diǎn)：自2019年3月1日起施行 思考：此公告對小規(guī)模納稅人的利好有哪些？ 七、提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例的優(yōu)惠政策 1. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的具體內(nèi)容 2. 不適用加計扣除的行業(yè)有哪些？對于多元化企業(yè)，如何判斷是否符合加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)？ 案例講解：多元化企業(yè)判斷是否符合加計扣除標(biāo)準(zhǔn)的方法 第二講：納稅籌劃/合理避稅 導(dǎo)入：納稅籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重大意義。 案例講解：以下均采用大量案例講解，充分認(rèn)識日常業(yè)務(wù)中納稅籌劃的作用及掌握籌劃方法 一、銷售合同簽訂的納稅籌劃：涉及增值稅稅負(fù)及納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn) 1. 還在簽定實(shí)物折扣的銷售合同嗎？ 2. 現(xiàn)金折扣銷售，在合同簽訂時如何進(jìn)行籌劃才能少納增值稅？ 3. 賒銷及分期收款合同簽定的納稅籌劃 思考：稅法所規(guī)定的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是？ 4. 委托代銷合同，到了180天仍未收到代銷清單，怎么辦？ 5. 小規(guī)模納稅人納稅籌劃 互動：進(jìn)行給定案例的籌劃 6. 稅率不同，更要簽對合同 思考：簽“維護(hù)合同”還是“維修合同”？訂制家居的合同如何簽？ 7. 巧選供貨商類型降低稅負(fù) 思考：應(yīng)如何選擇你的合作伙伴？ 二、企業(yè)所得稅的納稅籌劃 1. 扶貧捐贈新政及納稅籌劃 2. 利用殘疾人工工資加計扣除的納稅籌劃 3. 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的納稅籌劃 互動：研發(fā)費(fèi)用加計扣除的優(yōu)惠政策在實(shí)施過程中要求嚴(yán)格，企業(yè)如何才能享受到這一優(yōu)惠政策？ 1）結(jié)合匯算清繳，明確實(shí)務(wù)處理注意事項(xiàng) 2）會計核算要求 3）科目設(shè)置實(shí)踐操作建議 4）享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除所需備查資料 4. 如何利用小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？一年節(jié)稅近90% 互動：進(jìn)行給定案例的籌劃 5. 企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模，是成立分公司還是子公司對企業(yè)有利？ 典型案例：分析不同分支機(jī)構(gòu)設(shè)置對企業(yè)的影響 6. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的規(guī)范處理及籌劃 思考：企業(yè)發(fā)生的“餐費(fèi)”增計入業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？日常應(yīng)如何操作？ 7. 沒有發(fā)票，取得收據(jù)可稅前扣除的規(guī)定 注意點(diǎn)：關(guān)鍵項(xiàng)目收據(jù)上需列明 三、房產(chǎn)稅的納稅籌劃 1. 租房合同與倉儲保管合同的選擇 2. 租房合同如何簽，能降低稅負(fù)？ 四、個人所得稅的納稅籌劃 1. 充分利用個人所得稅優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃（如捐贈等） 2. 贍養(yǎng)老人附加扣除，在兄弟姐妹誰的名下扣除會降低家族稅負(fù)？ 3. 教育子女附加扣除，在夫妻誰的名下扣除會降低家庭稅負(fù)？ 4. 年終獎如何籌劃才能降低個人所得稅的稅負(fù)？ 5. 計算“平衡點(diǎn)”，提供躲避“年終獎雷區(qū)”的指導(dǎo)性數(shù)據(jù)。 6. 利用納稅人身份轉(zhuǎn)換進(jìn)行納稅籌劃 7. 充分利用企業(yè)年金，降低個人所得稅稅負(fù) 第三講：財稅風(fēng)險規(guī)避 一. 社保風(fēng)險規(guī)避 關(guān)注點(diǎn)：社保六大風(fēng)險 二. 工資薪金風(fēng)險規(guī)避 關(guān)注點(diǎn)：工資薪金六大風(fēng)險 三、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 1. 職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍 2. 軟件、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定 思考：如何進(jìn)行日常核算，使其明確劃分培訓(xùn)費(fèi)？ 四、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 關(guān)注點(diǎn)：當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%內(nèi)允許扣除的三大行業(yè) 五、公益性捐贈支出 關(guān)注點(diǎn)：享受此優(yōu)惠政重策時，需注意的五個要點(diǎn) 六、資產(chǎn)損失與資產(chǎn)減值損失的處理 1. 資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?2. 資產(chǎn)減值損失，未經(jīng)核定不得稅前扣除 七、發(fā)票備注欄需填列的情形 案例：發(fā)票上漏填幾個字差點(diǎn)損失近百萬 課程結(jié)束
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