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上課方式：公開課/內(nèi)訓(xùn)/總裁班課程 時間上課時間：2-3天，6小時/天天
授課對象：企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、企業(yè)中、高層非財務(wù)管理人員和骨干、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會計、會計人員、企業(yè)管理者等
授課講師：劉建平
2019年1月9日，李克強總理主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定再推出一批針對小微企業(yè)的普惠性減稅措施，預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負(fù)約2000億元。 2019年全國兩會再次提出降低增值稅相關(guān)行業(yè)的稅率，最快將于2019年4月1日落地執(zhí)行，這是規(guī)?？涨?、也是極為罕見的減稅降費舉措。 2019年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務(wù)機構(gòu)正式運行的第一年，稅收征管環(huán)境正在發(fā)生著巨大的變化，隨著減稅降費政策的貫徹執(zhí)行，必然伴生的是利用金稅三期系統(tǒng)、大數(shù)據(jù)和信息化手段加強稅收征管與稅務(wù)稽查的力度，這使得企業(yè)的涉稅風(fēng)險與問題暴露無遺。 財稅風(fēng)險已經(jīng)悄然來臨，您感受到了嗎？ 如何在日常的財務(wù)處理中，防范和化解涉稅風(fēng)險？ 企業(yè)如何防范涉稅風(fēng)險，防止千里之堤毀于蟻穴的慘劇發(fā)生？ 如何化被動執(zhí)行規(guī)范為主動事前籌劃？ 在稅收新政頻出的背景下，如何精準(zhǔn)掌握和靈活運用最新政策，降低企業(yè)和職工的稅收負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)的風(fēng)險？
? 本課程將結(jié)合近年來不斷改革的最新稅收政策，全面剖析金三系統(tǒng)下企業(yè)面臨的各項涉稅風(fēng)險，幫助企業(yè)管理者、財務(wù)人員全面排查企業(yè)各個環(huán)節(jié)可能存在的涉稅風(fēng)險。 ? 幫助學(xué)員從企業(yè)三大稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅）把控存在的涉稅風(fēng)險，并了解合理的節(jié)稅策略安排。 ? 掌握稅務(wù)機關(guān)對納稅人異常指標(biāo)的計算規(guī)則，指導(dǎo)財務(wù)人員掌握應(yīng)對稅務(wù)稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高規(guī)避涉稅風(fēng)險、規(guī)范企業(yè)財稅運營與籌劃思路。
第一講：稅收政策改革解讀 一、近年來稅收政策改革概述 1.改革關(guān)鍵詞 2.兩會后最新稅收政策動態(tài) 3.下一步稅收政策改革研判 二、企業(yè)應(yīng)對之策 熱點分析：企業(yè)如何應(yīng)對并把握稅收政策改革背后的趨勢？ 第二講：增值稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對 一、與起征點有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險 1.個人和個體戶的起征點 風(fēng)險防范：及時進行稅務(wù)登記 2.小規(guī)模納稅人的起征點 風(fēng)險防范：代開/自開增值稅專用發(fā)票不享受起征點免稅政策 節(jié)稅策略：分立企業(yè)、調(diào)節(jié)銷售額 3.一般納稅人的起征點 風(fēng)險防范：不享受起征點免稅政策，進項稅額要有效管控 二、與納稅人資格有關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險 1. 小規(guī)模納稅人與一般納稅人的對比分析 風(fēng)險防范：不得抵扣進項稅的特殊情況 節(jié)稅策略：數(shù)據(jù)測算判斷&綜合因素判斷 三、銷項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險 1.納稅義務(wù)發(fā)生時間確定有誤 案例分析：不是每一筆收入都是先收錢后繳稅 風(fēng)險防范：納稅義務(wù)發(fā)生時間不準(zhǔn)面臨的稅務(wù)風(fēng)險 2.視同銷售處理不當(dāng) 3.價外費用處理不當(dāng) 4.兼營與混合銷售處理不當(dāng) 5.未確保銷售收入完全性 1）企業(yè)常見應(yīng)計收入而未計導(dǎo)致少繳增值稅的10種情形 四、進項稅額處理方面的稅務(wù)風(fēng)險 1.抵扣憑證有哪些？有什么要求 法規(guī)鏈接：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條準(zhǔn)予抵扣的情形 風(fēng)險防范：扣除憑證的真實性和時效性 法規(guī)鏈接：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條不得抵扣的情形 風(fēng)險防范：常見扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險把控點 2.哪些業(yè)務(wù)不能抵你抵了 法規(guī)鏈接：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條不得抵扣的情形 法規(guī)鏈接：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條、二十八條、三十三條不得抵扣的情形 3.哪些業(yè)務(wù)能抵你卻沒抵 1）自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣 2）自2018年1月1日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，可按規(guī)定抵扣進項稅額 法規(guī)鏈接：【財稅〔2017〕90號】關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知 3）納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣 4）自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策） 法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第六條&第七條 4.哪些進項可以一次性抵，你卻分期抵 1）納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣 法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第五條 5.該退的稅有沒有申請退 1）自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度 法規(guī)鏈接：【2019年第39號公告】關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告第八條 五、發(fā)票使用管理方面的稅務(wù)風(fēng)險 1.企業(yè)常見發(fā)票管理稅務(wù)風(fēng)險 法規(guī)鏈接：發(fā)票管理規(guī)定第35條 風(fēng)險防范：任性開票可能面臨全額征收增值稅，不得抵扣進項稅額的風(fēng)險 2.虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險 1）虛開發(fā)票的界定 小組討論：你所知道的虛開發(fā)票有哪些情形？ 2）虛開發(fā)票罪量刑標(biāo)準(zhǔn) 3）虛開發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險 案例分析：視頻播放虛開發(fā)票案件 六、逾期申報、逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險 1.逾期申報的稅務(wù)風(fēng)險 2.逾期繳稅的稅務(wù)風(fēng)險 七、簽訂合同方面的稅務(wù)風(fēng)險 案例分析：與簽訂合同有關(guān)的9種涉稅風(fēng)險解讀及規(guī)避建議 第三講：企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對 一、企業(yè)納稅主體選擇策略 1.企業(yè)不同階段納稅主體選擇策略 1）設(shè)立時：選擇公司還是非公司？ 案例分析：公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)納稅對比 2）擴張時：選擇分公司還是子公司？ 案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比 2.風(fēng)險防范與應(yīng)對 風(fēng)險防范：我國現(xiàn)有企業(yè)組織類型對比分析 節(jié)稅策略：企業(yè)如何選擇最佳的納稅主體？ 二、應(yīng)納稅額的計算 1.企業(yè)所得稅法基礎(chǔ)知識 2.風(fēng)險防范與應(yīng)對 風(fēng)險防范：查賬征收與核定征收對比分析 實戰(zhàn)建議：合理利用不同征收方式，尋找最優(yōu)納稅方案 三、收入事項的稅務(wù)風(fēng)險 1.收入確認(rèn)的原則 1）稅法關(guān)于收入確認(rèn)的具體規(guī)定 風(fēng)險防范：不同情況下收入類型的對比分析 四、扣除事項的稅務(wù)風(fēng)險 1.企業(yè)準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的內(nèi)容 2.常見扣除事項的稅務(wù)風(fēng)險 3.扣除憑證的稅務(wù)風(fēng)險 4.風(fēng)險防范與應(yīng)對 風(fēng)險防范：企業(yè)的開票項目與經(jīng)營范圍的關(guān)系 節(jié)稅策略：“白條”在什么情況下也能入賬扣除？ 五、優(yōu)惠事項的稅務(wù)風(fēng)險 1.近期優(yōu)惠政策概述 2.優(yōu)惠事項稅務(wù)征管原則 3.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應(yīng)用 4.風(fēng)險防范與應(yīng)對 風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實行超額累進稅率 節(jié)稅策略：合理調(diào)控稅前利潤以達到最佳節(jié)稅效果 第四講：個人所得稅稅收風(fēng)險防范與應(yīng)對 一、新個稅改革要點概述 1. 個稅的歷史沿革及改革背景 2.個人所得稅的稅制模式分析 3.新個稅法內(nèi)容詳細(xì)解讀 4.專項附加扣除，如何扣除？如何列支？ 5.新個稅法對企業(yè)的影響分析 工具演示：個稅APP安裝及常用操作演示 二、綜合所得預(yù)扣與年終匯算 1.工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳計算方法 2.綜合所得年度匯算實例 實操演練：算一算你的上月工資薪金個稅有沒有錯 3.工資薪金的財稅處理 1）工資薪金的的稅會差異 2）工資薪金的會計處理與納稅調(diào)整 案例分析：某公司支付高校實習(xí)生實習(xí)費稅務(wù)處理案例 案例分析：某公司借調(diào)人員、非全日制用工以及臨時工和返聘人員的費用的稅務(wù)處理和優(yōu)化 4.特殊薪酬方式的財稅處理 1）非貨幣性福利的稅會差異與納稅調(diào)整 2）帶薪休假的財稅處理 3）員工離職補償金的財稅操作 三、“末班車”--年終獎的安排策略 1.政策解讀 法規(guī)鏈接：【財稅〔2018〕164號】關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知 2.年終獎計算實例 3.年終獎發(fā)放節(jié)稅策略 節(jié)稅策略：合理把握臨界點，避免發(fā)得多反而拿得少 四、新個稅實務(wù)熱點及難點處理 1. 個人所得稅新政下，如何進行納稅籌劃？ 1）充分優(yōu)化安排利用各類免稅所得和不征稅收入的技巧分享 ? 差旅費津貼具體如何操作處理可以不征收個人所得稅 ? 福利費、救濟金等如何享受稅收優(yōu)惠 ? 何種情況的安家費可以享受個人所得稅優(yōu)惠 ? 通訊費的個人所得稅和企業(yè)所得稅優(yōu)化處理 2）尋求稅收洼地，如何操作，避免補稅 案例分析：某知名影視明星分拆合同涉稅案例分析 案例分析：某網(wǎng)紅經(jīng)紀(jì)平臺節(jié)稅模型設(shè)計分析 3）利用年金遞延納稅進行納稅籌劃 4）不同收入形式轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃 5）納稅人身份轉(zhuǎn)換進行納稅籌劃 2. 明星、高管等高凈值人員有何涉稅風(fēng)險？ 第五講：企業(yè)涉稅危機應(yīng)對之道 一、查前：防患于未然 1.查誰？ 風(fēng)險防范：企業(yè)如何才能不被選中稽查？ 2.誰查？ 3.查什么？ 4.怎么罰？ 風(fēng)險防范：什么情況下會被追究刑事責(zé)任，量刑標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 案例分析：某明星偷逃稅款案例分析及啟發(fā) 二、查中：遇事怎么辦？ 1.企業(yè)無過錯的情況下如何應(yīng)對？ 1）行政復(fù)議與行政訴訟 案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā) 2）對不合理政策有意見如何合理表達訴求？ 案例分析：一封信改變廈門地稅一項“不合理”的政策 2.企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應(yīng)對？ 案例分析：廈門某影視服務(wù)工作室誤操作導(dǎo)致補繳稅款案例分析及啟發(fā) 案例分析：廈門某高新技術(shù)企業(yè)虛開虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā) 三、查后：吃一塹長一智 1.企業(yè)被稽查后如何規(guī)避再次被稽查的風(fēng)險 案例分析：廈門某KTV隱瞞銷售收入近億元被查案例分析及啟發(fā) ? 課程要點總結(jié) ? 現(xiàn)場答疑解惑
擅長領(lǐng)域：企業(yè)各類財稅問題處理/稅收籌劃與風(fēng)險應(yīng)對/稅務(wù)稽查應(yīng)對技巧/企業(yè)成本管控/財務(wù)管理與分析
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